不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下,
(1)取得塑料制品銷售收入420萬元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元,取得國債利息收入1萬元,接受捐贈收入10萬元。
(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,4月向乙銀行借款60萬元,年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月,利息均已按約定時間支付并計入財務(wù)費用。
(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元,向T公司支付該設(shè)備安裝費,取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。
(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元,繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元,已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算甲公司2019年度購入的生產(chǎn)用機器設(shè)備企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)的下列算式中,正確的是()。

A.30+2=32萬元
B.30+3.9+2+0.26=36.16萬元
C.30+3.9=33.9萬元
D.30+3.9+2=35.9萬元


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1.不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下,
(1)取得塑料制品銷售收入420萬元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元,取得國債利息收入1萬元,接受捐贈收入10萬元。
(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,4月向乙銀行借款60萬元,年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月,利息均已按約定時間支付并計入財務(wù)費用。
(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元,向T公司支付該設(shè)備安裝費,取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。
(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元,繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元,已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,計算準予扣除的借款利息支出的下列算式中,正確的是()。

A.(60+120)x10%/12x6=9萬元
B.60x5.4%/12x6+120*10%/12x6=7.62萬元
C.(60+120)x5.4%/12x6=4.86萬元
D.60X5.4%/12x6=1.62萬元

2.不定項選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下,
(1)取得塑料制品銷售收入420萬元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元,取得國債利息收入1萬元,接受捐贈收入10萬元。
(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,4月向乙銀行借款60萬元,年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月,利息均已按約定時間支付并計入財務(wù)費用。
(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元,向T公司支付該設(shè)備安裝費,取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。
(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元,繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元,已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

甲公司2019年度取得的下列收入中,免征企業(yè)所得稅的是()。

A.接受捐贈收入10萬元
B.塑料制品銷售收入420萬元
C.地方政府債券利息收入2萬元
D.國債利息收入1萬元