單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目,允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)
B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

2.多項(xiàng)選擇題下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法不正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

3.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
(2)住宅樓開(kāi)發(fā)成本為4500萬(wàn)元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元,其中包括30萬(wàn)元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷(xiāo)售,取得含增值稅銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元,均簽訂銷(xiāo)售合同;剩余部分尚未銷(xiāo)售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

甲房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

A.992.09
B.1016.18
C.1893.60
D.1897.20

4.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
(2)住宅樓開(kāi)發(fā)成本為4500萬(wàn)元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元,其中包括30萬(wàn)元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷(xiāo)售,取得含增值稅銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元,均簽訂銷(xiāo)售合同;剩余部分尚未銷(xiāo)售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。

A.949.65
B.849.15
C.966.00
D.982.65

5.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
(2)住宅樓開(kāi)發(fā)成本為4500萬(wàn)元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元,其中包括30萬(wàn)元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷(xiāo)售,取得含增值稅銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元,均簽訂銷(xiāo)售合同;剩余部分尚未銷(xiāo)售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額為()萬(wàn)元。

A.3740
B.3825
C.4400
D.4500

6.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
(2)住宅樓開(kāi)發(fā)成本為4500萬(wàn)元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元,其中包括30萬(wàn)元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷(xiāo)售,取得含增值稅銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元,均簽訂銷(xiāo)售合同;剩余部分尚未銷(xiāo)售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

出售住宅樓應(yīng)該確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.909.09
B.990.99
C.1004.82
D.900

7.多項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷(xiāo)售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷(xiāo)售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)用于跑業(yè)務(wù)的小汽車(chē)對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元,所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開(kāi)發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

根據(jù)上述資料,關(guān)于本題的表述,正確的有()。

A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷(xiāo)售2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.銷(xiāo)售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē),按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D.為建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋應(yīng)一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

8.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷(xiāo)售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷(xiāo)售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)用于跑業(yè)務(wù)的小汽車(chē)對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元,所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開(kāi)發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96

9.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷(xiāo)售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷(xiāo)售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)用于跑業(yè)務(wù)的小汽車(chē)對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元,所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開(kāi)發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.2092.75
B.2092.88
C.2014.18
D.2023.04

10.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷(xiāo)售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷(xiāo)售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)用于跑業(yè)務(wù)的小汽車(chē)對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元,所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開(kāi)發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為()萬(wàn)元。

A.65.52
B.69.84
C.69.30
D.72.00

最新試題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元,銷(xiāo)售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷(xiāo)售酸奶300噸,取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司進(jìn)口一套設(shè)備,實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元,其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元;運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,海關(guān)按同類(lèi)貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采5噸稀土原礦,直接銷(xiāo)售原礦2噸,取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛,銷(xiāo)售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元,5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題