單項選擇題外籍個人約翰為在境內(nèi)外商投資企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2015年是約翰在中國境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國境內(nèi)外同時任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2015年12月約翰在境外實際工作天數(shù)為16天，則約翰2015年12月應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。

A.4626.82
B.4449.55
C.4343.18
D.4715.45


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3.單項選擇題根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準(zhǔn)予在個人所得稅稅前扣除的是（）

A.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出
B.稅收滯納金
C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出
D.贊助支出

4.多項選擇題下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得所得的說法正確的有（）

A.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.取得的利息收入，以收入全額減去利息支出為應(yīng)納稅所得額
C.取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

5.多項選擇題下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，正確的有（）

A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除
B.準(zhǔn)予追補扣除的實際資產(chǎn)損失，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年
C.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣
D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

6.多項選擇題下列各項中，允許在稅前扣除的有（）

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.向銀行支付的罰息
C.訴訟費用
D.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

7.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金、保險保障基金稅前扣除的說法中，不正確的有（）

A.財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算稅前扣除限額
B.人身保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算稅前扣除限額
C.財產(chǎn)保險企業(yè)的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的，不得在稅前扣除
D.人身保險企業(yè)的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的，不得在稅前扣除

8.多項選擇題某企業(yè)2013年發(fā)生合理的工資、薪金支出800萬元，職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元；2014年發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）

A.該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費為120萬元
B.該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費為20萬元
C.該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為16萬元
D.該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為25萬元

9.多項選擇題下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入的說法中，不正確的有（）

A.企業(yè)取得的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)將取得的符合條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在3年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第4年的應(yīng)稅收入總額征稅
C.企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時的成本計算方法，可在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種
D.非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，均屬于免稅收入

10.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對象的表述中，正確的有（）

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象
B.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象