甲公司是一家物業(yè)管理服務企業(yè)。為了加強風險管理與內(nèi)部控制,甲公司制定了較為詳細的規(guī)范業(yè)務流程的工作程序。以下是甲公司現(xiàn)金出納的主要工作程序:
(1)出納人員辦理收款業(yè)務時先把收到的現(xiàn)金清點入庫,再給交款人開具收據(jù),交款人簽字、收款人簽字、加蓋財務專用章等收據(jù)要素要齊全。
(2)出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點現(xiàn)金,做到賬實相符。
(3)出納人員每天中午前將核對無誤的現(xiàn)金存入銀行。當天下午收到的現(xiàn)金在下午18:00后進行清點,然后把現(xiàn)金放進保險庫。
(4)出納人員對當天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18:00后使用會計軟件填制憑證,并打印相關(guān)憑證記錄,核實其相關(guān)交易內(nèi)容??纱蛴{證記錄均預先連續(xù)編號。
(5)月度終了,出納人員及時收集銀行對賬單,及時核對銀行對賬單余額與會計記錄中的余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表交財務經(jīng)理審核簽字確認。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三項控制活動,并簡要說明其所屬類別。
(2)針對甲公司上述工作程序第(3)項和工作程序第(4)項,指出可以強化內(nèi)部控制的改進措施。
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A.發(fā)現(xiàn)員工的新技能,提升團隊協(xié)作效率
B.減少手工數(shù)據(jù)處理,提高審計工作效率
C.挖掘新的數(shù)據(jù)關(guān)系,提示潛在的審計風險
D.樹立甲會計師事務所的行業(yè)審計技術(shù)領(lǐng)先的形象
A.高財務杠桿的企業(yè)
B.處于行業(yè)衰退期的企業(yè)
C.風險定價功能失效的企業(yè)
D.勞動密集型企業(yè)
A.更有效地開展對沖
B.強化各經(jīng)營單位管理動機
C.使各單位更認真地管理自己的現(xiàn)金余額
D.集中資金額度,增加談判籌碼,降低交易成本
A.與當?shù)芈毠そ⒘己藐P(guān)系
B.向國際保險公司對該項目政治風險投保
C.當厄瓜多爾出現(xiàn)自然災害時,主動進行捐助
D.在原料、零配件的采購上適當以當?shù)仄髽I(yè)優(yōu)先
A.有效的風險管理有助于節(jié)約籌資成本
B.有效的風險管理可以幫助管理層減少危機管理
C.企業(yè)的成功可以歸結(jié)為識別和管理伴隨著機會和收益的可能風險
D.風險評估技術(shù)中,敏感性分析確定的關(guān)鍵因素是外生的、非可控因素
A.確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸
B.批準年度報告中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述
C.就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定
D.針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復核
A.辦公樓設置門禁系統(tǒng)
B.人力資源部門安排員工年度考核評價
C.員工如請事假,需向部門經(jīng)理申請及獲得批準
D.復核行政部門向貴州損款建設希望小學是否符合預算
A.對增值型現(xiàn)金短缺業(yè)務單位,應首先選擇提高可持續(xù)增長率
B.對增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務單位,應首先選擇提高投資資本回報率
C.對減損型現(xiàn)金剩余業(yè)務單位,應首先選擇提高投資資本回的率
D.對減損型現(xiàn)金短缺業(yè)務單位,應首先選擇提高可持續(xù)增長率
最新試題
一家公司制定的戰(zhàn)略是實行金融擴張,由于金融危機的出現(xiàn),該公司的戰(zhàn)略與預期的戰(zhàn)略目標出現(xiàn)了較大差距,該公司戰(zhàn)略失效的原因是()。
加拿大COCO報告(1995)認為:“控制”是一個組織中支持該組織實現(xiàn)其目標諸要素的集合體,實質(zhì)上就是“內(nèi)部控制”,風險評估和風險管理是控制的關(guān)鍵要素。該觀點闡述了內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系是()。
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下列各項中,關(guān)于國際化經(jīng)營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的說法中不正確的是()。