某保險公司總機構(gòu)設(shè)在我國某大城市，除在該在大城市設(shè)立具有獨立經(jīng)營職能的投資分支機構(gòu)(該投資分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門能分開核算)外，還分別在我國A、B兩省省城設(shè)有從事保險業(yè)務(wù)的二級分支機構(gòu)。該保險公司實行以實際利潤額按季預(yù)繳分攤企業(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2011年第一季度報表得知，公司第一季度取得利息和保費收入共計36000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費用共計26020萬元(不含營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加)。此外，從公司以前年度報表中得知投資分支機構(gòu)和A、B兩省的二級分支機構(gòu)2009年度、2010年度有關(guān)資料如下：2009年營業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)相關(guān)項目及金額二級機構(gòu)及合計營業(yè)收入職工工資資產(chǎn)總額投資分支機構(gòu)2000020011000A省分支機構(gòu)4000050015000B省分支機構(gòu)5600064026000合計金額1160001340520002010年營業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)相關(guān)項目及金額二級機構(gòu)及合計營業(yè)收入職工工資資產(chǎn)總額投資分支機構(gòu)2300025012000A省分支機構(gòu)4500058018000B省分支機構(gòu)6000070028000合計金額128000153058000
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算公司2011年第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
(2)計算公司2011年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(3)簡要回答總分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法。
(4)回答分支機構(gòu)分攤比例的計算公式。
(5)計算投資分支機構(gòu)2011年第一季度的分攤比例。
(6)計算投資分支機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(7)計算A省分支機構(gòu)2011年第一季度的分攤比例。
(8)計算A省分支機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(9)計算B省分支機構(gòu)2011年第一季度的分攤比例。
(10)計算B省分支機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(11)計算總機構(gòu)2011年第一季度就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(12)計算總機構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳中央國庫的企業(yè)所得稅。

府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2008年1月~2011年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相
關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2008年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2008年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2009年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。
(3)2010年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2010年4月開始銷售，可售總面積為45000m2，截止2010年8月底銷售面積為40500m2，取得收入40500萬元;尚余4500m2房屋未銷售。
(6)2010年9月主管稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2011年2月底，公司將剩余4500m2房屋打包銷售，收取價款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%;②城市維護建設(shè)稅稅率為7%;③教育費附加征收率為3%;④其他開發(fā)費用扣除比例為5%)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)簡要說明主管稅務(wù)機關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
(2)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?
(3)計算2010年9月進行土增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
(4)計算2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
(5)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務(wù)處理?
(6)計算2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
(7)計算2010年9月進行土增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
(8)計算2010年9月進行土地增值稅清算時的增值額。
(9)計算2010年9月進行土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅。
(10)計算2011年2月公司打包銷售的4500m2房屋的單位建筑面積成本費用。
(11)計算2011年2月公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅。

某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2011年7月，該商場有財務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元;運輸農(nóng)產(chǎn)品支付運費10000元、裝卸費20000元，并取得運費發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進和某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售;方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進價為150元);方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。)
要求：
根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(wù)(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(wù)(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率;并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加及個人所得稅)

計算題：
中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2011年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費用為20萬元。
(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。
(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320.56元。同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發(fā)票中獎得1000元獎金。
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。
(2)計算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個人所得稅。
(6)計算發(fā)票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

計算題：
鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2010年順利開張，進入2011年發(fā)展很是迅速，場所、車輛皆不敷使用，相繼采取下列措施：①事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務(wù)所使用。②鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初提供給事務(wù)所使用。(其他相關(guān)資料：①轎車進口關(guān)稅適用稅率為25%、消費稅適用稅率為5%;②計算房屋余值的扣除比例為30%)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算進口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算進口小轎車使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(3)假設(shè)鐘老師無償提供舊居，計算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(4)假設(shè)鐘老師出租舊居供事務(wù)所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(5)假設(shè)鐘老師利用舊居為事務(wù)所提供倉儲保管服務(wù)，年保管費5萬元，計算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

計算題：
某高校退休教師鐘某，2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊資本50萬元，鐘老師占股60%，另約定股東對開辦初期的運營設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準(zhǔn)備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有以下兩種：
方案1：二手車作價30萬元作為注冊資本投入，門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
方案2：門面房作價30萬元作為注冊資本投入，二手車以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題(無需計算金額)
(1)方案1中，鐘老師二手車注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。
(2)方案1中，鐘老師門面房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費。
(3)方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。
(4)方案2中，鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費。

計算題：
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
(3)購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。
(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需要計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
(6)主管稅務(wù)機關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應(yīng)如何處理?