1997年初，某稅務機關對一中國歌星1996年的納稅情況進行檢查，查實該歌星1996年1—12月份的個人所得情況如下:
(1)每月取得工資收入800元,1—12月份共計9600元。
(2)1—10月份由經(jīng)紀人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份參加所在文工團組織的活動，每月演出一次，每次收入2000元。
(3)5月份取得銀行儲蓄存款利息和借給某某演出公司的借款利息各50000元。
(4)7月份取得作曲稿酬30000元。
在上述各項所得中，該歌星除11—12月份參加所在文工團組織活動取得的收入已由文工團扣稅款納稅之外，其余均未向稅務當局申報納稅，有關單位也未代扣代繳。請正確計算該歌星1996年全年應補繳的個人所得稅稅款，并依據(jù)稅收征收管理法等法律規(guī)定分析指出該歌星的行為屬于什么行為，應該如何處理?(本題8分)

1994年12月，某中外合資保齡球娛樂場開業(yè)經(jīng)營。外方從境外銀行借款購進保齡球全套設備價值200萬美元作為投入資本，中方以土地使用權和新建娛樂場地折合210萬美元作為投入資本。娛樂場注冊資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬元。據(jù)賬載:1995年該娛樂場全年營業(yè)收入1200萬元，繳納營業(yè)稅240萬元;營業(yè)成本700萬元，其中包括保齡球設備折舊500萬元;管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費80萬元,交際應酬費60萬元;財務費用90萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元。核算本年利潤總額-130萬元(1200-240-700-300-90)。娛樂場向稅務機關申報當年虧損130萬元。
1996年，該娛樂場全年營業(yè)收入1800萬元，繳納營業(yè)稅360萬元;營業(yè)成本75萬元，其中包括保齡球設備折舊500萬元，娛樂場裝修費40萬元;管理費用320萬元，其中包括交際應酬費60萬元，違法經(jīng)營罰款20萬元;財務費108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬元，支付年利息20萬元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤總額262萬元(1800-360-750-108)。彌補上年虧損，全年應納稅所得額132萬元(262-130),1996年娛樂場申報應納所得稅額43.56萬元(132×33%)。
要求：
請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，分析該娛樂場兩年申報所得稅是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設保齡球設備在計算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開辦費攤銷年限為5年)。(本題8分)。

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下：
（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運輸單位8000元，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。
當月底該企業(yè)計算本月應繳增值稅是：
當月銷項稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當月進項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當月應納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請按增值稅暫行條例有關規(guī)定，具體分析該企業(yè)計算的當月應納增值稅稅款是否正確，如有錯誤，請指出錯在問處，并正確計算當月應納增值稅稅額。（本題9分）

計算題：
某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于1997年3月正式簽署一寫字樓轉讓合同，取得轉讓收入15000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關稅金(營業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率為營業(yè)稅額的7%,教育費附加征收率為營業(yè)稅額的3%,印花稅稅率為5‰)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用為3000萬元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬無;房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元(不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣降比例為10%.請計算該公司轉讓此樓應納的土地增值稅稅額。(本題5分)
[附：土地增值稅四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%、未超過扣除項目金額的200%的部分，稅率50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%.]

計算題：
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員,1996年他的收入情況如下:
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元;
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元;
(3)從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元;
(4)從國內另一單位一次取得工程設計費30000元。
請正確計算李某全年應納個人所得稅稅額。(本題5分)
[附一：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù);附二：勞務報酬所得適用的速算扣除數(shù)]

計算題：
設在經(jīng)濟特區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)是產(chǎn)品出口企業(yè),1988年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期20年。該企業(yè)1988年至1996年獲利情況及出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例如下表:
單位：萬元

要求：
請分別計算該企業(yè)每年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。(本題5分)

計算題：
1997年初，某國有企業(yè)向稅務機關報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會計師事務所進行所得稅審計。會計事務所經(jīng)查賬核實以下幾項支出:
(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標準為每月人均550元;
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共114萬元，已列支;
(3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學捐贈款20萬元，已列支;
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，已列支。
要求：
請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準予列支標準的項目，在計算應納稅所得額時分項進行調整，然后計算應納所得稅稅額(設企業(yè)所得稅稅率為33%)。(本題5分)