A．小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%征收率計(jì)算繳納進(jìn)口增值稅
B．小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C．除另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅
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A．納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)收入
B．納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并交付使用后，按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)
C．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的
D．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
A．商場(chǎng)銷(xiāo)售電視并提供送貨服務(wù)
B．建材商店銷(xiāo)售門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝
C．飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水、飲料
D．高爾夫球場(chǎng)提供娛樂(lè)服務(wù)并向顧客銷(xiāo)售毛巾、礦泉水
A．企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生銷(xiāo)售折扣的，按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅
B．商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱的，按照新冰箱的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格
C．企業(yè)采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅
D．企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
A．寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料
C．自來(lái)水
D．用動(dòng)物毒素制成的生物制品
A．干姜
B．鮮奶
C．橄欖油
D．復(fù)合膠
A．應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元
B．應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為0
C．應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0
D．應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為5.1萬(wàn)元
A．收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B．受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
C．自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D．委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
A．制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶(hù)進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售的種子，免征增值稅
B．按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅
C．對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，免征增值稅
D．對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法
A．銷(xiāo)售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元
B．銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅1386.54元
C．銷(xiāo)售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元
D．企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4446.93元
A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955
最新試題
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的（）。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
企業(yè)所得稅的稅率是（）
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅），成本為100萬(wàn)元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。（3）實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元）。（6）就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。（7）10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)是否可以免征增值稅，并說(shuō)明理由。（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。