單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年1月銷售白酒3噸，取得不含稅收入300000元，開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期收取白酒包裝物押金23400元，開具普通發(fā)票，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.64000
B.64680
C.67000
D.67680


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2.單項選擇題對于企業(yè)發(fā)生下列情形的消費稅稅務(wù)處理，表述正確的是（）

A.將自產(chǎn)摩托車移至自設(shè)非獨立核算門市部待售的，應(yīng)視同對外銷售計征消費稅
B.將委托加工收回的已稅化妝品用于抵債應(yīng)視同對外銷售計征消費稅
C.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙的，煙絲移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同對外銷售計征消費稅
D.委托加工應(yīng)稅消費品由受托方提供原材料的，應(yīng)按受托方銷售自制應(yīng)稅消費品處理

5.單項選擇題根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）

A.進(jìn)口服裝
B.零售卷煙
C.生產(chǎn)銷售高爾夫車
D.委托加工糧食白酒

6.單項選擇題下列選項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）

A.非機動艇
B.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
D.以植物性、動物性和礦物性基礎(chǔ)油混合摻配而成的“混合性”潤滑油

7.單項選擇題下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）

A.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
B.實木復(fù)合地板
C.調(diào)味料酒
D.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

8.問答題

計算題：
某公司2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）將1戶門店出租給甲企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)吧，租期兩年，根據(jù)合同約定，出租方每月收取租金。當(dāng)月發(fā)生裝修費，由出租方承擔(dān)，承租方代付裝修費10000元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后該公司當(dāng)月取得租金收入40000元。
（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金20000元。
（3）舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場租20000元、勞務(wù)費10000元。
（4）2010年1月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸已有，核定房產(chǎn)價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。
（5）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經(jīng)營收入200000元，發(fā)生經(jīng)營支出80000元。
（6）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費l28000元；取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費200000元。
已知，根據(jù)當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾囊?guī)定，保齡球館適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）2011年12月該公司按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；
（2）2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（4）2011年12月該公司合計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
9.多項選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中，免征或不征營業(yè)稅的有（）

A.保險公司開展的1年期以上返還性的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保費收入
B.資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入
C.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)
D.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10.多項選擇題下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）

A.單位或個人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.會員費的納稅義務(wù)發(fā)生時間為辦理會員的當(dāng)天
C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天

最新試題

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

題型：單項選擇題

計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）

題型：問答題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：單項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題