單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅額為()元。

A.800
B.400
C.416
D.0


你可能感興趣的試題

1.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月銷項稅額為()元。

A.116977
B.86870
C.118847
D.20045.99

2.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月進(jìn)項稅額為()元。

A.78060
B.120875
C.96760
D.112375

3.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。

A.22087
B.22487
C.37260
D.88012.99

4.多項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:下列表述正確的有()。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的玉米準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅
B.支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅
C.用于集體福利的購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅
D.上月購進(jìn)的被盜原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣

5.單項選擇題

2013.年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元,該商品房工程成本2600萬元。其他條件:建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料,計算下列問題:

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例,下列表述中正確的有()。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的,屬于營業(yè)稅混合銷售行為,故全額繳納營業(yè)稅,不繳納增值稅
B.東大建筑公司應(yīng)繳納增值稅51萬元
C.B建筑公司分包工程應(yīng)繳納營業(yè)稅,計稅依據(jù)為分包額
D.工程所需的原材料價款、其他物資和動力價款、建設(shè)方提供的設(shè)備價款均應(yīng)計入營業(yè)額

6.單項選擇題

2013.年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元,該商品房工程成本2600萬元。其他條件:建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料,計算下列問題:

東大建筑公司轉(zhuǎn)讓自建辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.1.34
B.3.5
C.3.93
D.4.84

7.單項選擇題

2013.年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元,該商品房工程成本2600萬元。其他條件:建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料,計算下列問題:

東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。

A.7
B.4.2
C.1
D.0.6

8.單項選擇題

2013.年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元,該商品房工程成本2600萬元。其他條件:建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料,計算下列問題:

東大建筑公司承建的C娛樂城的擴(kuò)建工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。

A.13.2
B.15.3
C.16.8
D.18

9.單項選擇題

2013.年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元,該商品房工程成本2600萬元。其他條件:建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。根據(jù)上述資料,計算下列問題:

東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。

A.30
B.30.3
C.36
D.39.3

10.單項選擇題

東大建筑公司為增值稅一般納稅人,同時具備有關(guān)部門批準(zhǔn)的建筑施工資質(zhì),主要從事建筑施工和裝飾工程,下設(shè)一個鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個工程隊,2013年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)承建A醫(yī)藥公司的簡易廠房建設(shè)施工工程,雙方簽訂的建設(shè)施工合同中約定:A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元;東大建筑公司在建設(shè)中使用自產(chǎn)的鋼構(gòu)件,不含稅價款為300萬元,A公司需另外支付。東大建筑公司將建設(shè)工程中的部分前期工程分包給B建筑公司,分包額為200萬元。東大建筑公司當(dāng)月購進(jìn)鋼材,經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅為29萬元。該工程當(dāng)月竣工,A醫(yī)藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。(2)承接C娛樂城的擴(kuò)建工程,取得工程價款600萬元,其中包括:工程所需的原材料(該批原材料為東大建筑公司外購)價款為120萬元、其他物資和動力價款為20萬元。該工程的擴(kuò)音設(shè)備40萬元由C娛樂城提供。(3)承接D餐廳的裝潢裝飾工程,合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務(wù)費(fèi)20萬元,該餐廳提供的材料價值120萬元。(4)東大建筑公司當(dāng)月還承建另一項建設(shè)工程,取得工程價款36萬元,價款明顯低于同類工程的價款,且未做任何解釋。已知該項工程發(fā)生建設(shè)成本35萬元。(5)與E食品廠簽訂車間建設(shè)合同,約定下月1日開工,本月預(yù)收50萬元的工程款。(6)轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓價款70萬元,己知建設(shè)成本為40萬元。己知:提供建筑勞務(wù),成本利潤率為8%。根據(jù)上述資料,回答下列問題(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)字):

業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為()萬元。

A.1.13
B.1.17
C.1.21
D.1.35.