不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。（7）30日，確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截止到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）業(yè)務（3）～（5）處理不正確的是（）。

A.借：銀行存款20貸：其他業(yè)務收入20
B.借：主營業(yè)務收入90貸：應收賬款90借：庫存商品75貸：主營業(yè)務成本75
C.借：銀行存款93.6貸：其他業(yè)務收入80應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13.6
D.借：其他業(yè)務成本50存貨跌價準備9貸：原材料59


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1.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。（7）30日，確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截止到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據上述資料回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用萬元表示）業(yè)務（1）、（2）處理正確的是（）。

A.借：應收賬款930.6貸：主營業(yè)務收入200應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）30.6
B.借：主營業(yè)務成本150貸：庫存商品150
C.借：銷售費用11.7貸：主營業(yè)務收入10應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.7
D.借：主營業(yè)務成本8貸：庫存商品8

4.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。甲公司當年應交所得稅和凈利潤金額分別為（）元。

A.30000，85500
B.29250，86250
C.29000，86500
D.31250，93750

5.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據資料（5）和資料（6），下列分錄中正確的是（）。

A.支付管理費用：借：管理費用67800貸：銀行存款67800
B.計提壞賬準備：借：資產減值損失4000貸：應收賬款4000
C.應交城市維護建設稅：借：營業(yè)稅金及附加2100貸：應交稅費-應交城市維護建設稅2100
D.應交教育費附加：借：管理費用900貸：應交稅費-應交教育費附加900

6.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據資料（3）和資料（4），甲公司的下列分錄中正確的是（）。

A.發(fā)出商品時：借：委托代銷商品66000貸：庫存商品66000
B.收到代銷清單時：借：應收賬款140400貸：主營業(yè)務收入120000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）20400借：主營業(yè)務成本66000貸：委托代銷商品66000
C.確認手續(xù)費：借：主營業(yè)務收入12000貸：應收賬款12000
D.收款：借：銀行存款128400貸：應收賬款128400

7.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。根據資料（1）和資料（2），下列分錄中正確的是（）。

A.資料（1）的會計分錄是：借：應收賬款936000貸：主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品350000
B.資料（1）的會計分錄是：借：銀行存款936000貸：主營業(yè)務收入800000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品350000
C.資料（2）的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46000財務費用800借：庫存商品22000貸：主營業(yè)務成本22000
D.資料（2）的會計分錄是：借：主營業(yè)務收入40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46800借：庫存商品22000貸：主營業(yè)務成本22000

8.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。關于所得稅，下列說法或會計處理中正確的是（）。

A.本期所得稅費用與本期應交所得稅一定相等
B.所得稅費用會影響利潤總額
C.所得稅費用會影響凈利潤
D.本年應交所得稅為100000元

9.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售的產品為應納增值稅產品，適用的增值稅稅率為17%，產品銷售價款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2013年度，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務事項：（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為800000元，產品銷售成本為350000元。產品已經發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2012年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、N/30，折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產品銷售價款為40000元，產品銷售成本為22000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該批產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為120000元，產品銷售成本為66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，收到扣除手續(xù)費后的款項存入銀行。（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。（6）銷售產品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類科目）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。下列利潤表項目中，填列正確的是（）。

A.營業(yè)收入為880000元
B.營業(yè)成本為394000元
C.營業(yè)利潤為400000元
D.凈利潤為300000元