東方有限責任公司（以下簡稱東方公司）為增值稅一般納稅人，2013年11月30日的科目余額表如下表所示：
東方公司12月份有關資料如下：（1）本月銷售商品售價50000元，增值稅稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元。（2）收回以前年度已核銷的壞賬140元。（3）向承包商支付工程款13000元。（4）計提本月固定資產折舊2500元，攤銷長期待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。（5）本月支付已預提的短期借款利息7840元。（6）用銀行存款償還短期借款11000元。（7）發(fā)生財務費用566元，均以銀行存款支付。（8）年末按應收賬款余額的4‰計提壞賬準備。（9）出售交易性金融資產，出售時賬面價值為15000元（其中：成本14000元，公允價值變動1000元），售價16000元。其他交易性金融資產年末公允價值未發(fā)生變動。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用元表示）
A.貨幣資金為33734元
B.交易性金融資產為40000元
C.存貨為68000元
D.在建工程為55000元
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A."固定資產清理"科目2013年12月31日無余額
B.轉讓無形資產所有權應交營業(yè)稅不應記入"營業(yè)稅金及附加"科目
C.資料（9）的分錄是：借：銀行存款20累計攤銷5貸：無形資產15應交稅費-應交營業(yè)稅1營業(yè)外收入9
D.資料（10）的分錄是：借：固定資產清理50累計折舊10貸：固定資產60借：銀行存款40貸：固定資產清理40借：固定資產清理2貸：銀行存款2借：固定資產清理2貸：應交稅費-應交營業(yè)稅2借：營業(yè)外支出14貸：固定資產清理14
A.工程物資應作為存貨列示
B.資料（7）的分錄是：借：工程物資24貸：銀行存款24
C.資料（7）的分錄是：借：工程物資20.6應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3.4貸：銀行存款24
D.資料（8）的分錄是：借：銀行存款40貸：其他業(yè)務收入40借：其他業(yè)務成本20貸：銀行存款20借：營業(yè)稅金及附加1.2貸：應交稅費-應交營業(yè)稅1.2
A.材料成本差異率為2%
B.發(fā)出材料應負擔的材料成本差異為3萬元
C.資料（5）的會計分錄是：借：生產成本100制造費用40管理費用10貸：原材料150借：生產成本2制造費用0.8管理費用0.2貸：材料成本差異3
D.資料（6）的會計分錄是：借：生產成本100制造費用40其他業(yè)務成本10管理費用40在建工程10貸：應付職工薪酬200借：應付職工薪酬200貸：銀行存款200
A.資料（1）：借：材料采購100應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17貸：應付票據117借：原材料98材料成本差異2貸：材料采購100
B.資料（2）：借：應付票據117貸：銀行存款117
C.資料（3）：借：應收賬款234貸：主營業(yè)務收入200應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80
D.資料（4）：借：銀行存款234貸：應收賬款234
A.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為60萬元
B.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為58萬元
C.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金為34萬元
D.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金為24萬元
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：
2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.2013年應交所得稅為350萬元
B.2013年所得稅費用為350萬元
C.2013年所得稅費用為315萬元
D.2013年所得稅費用為385萬元
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.出租無形資產成本攤銷通過"其他業(yè)務成本"科目核算
B.計提壞賬準備和存貨跌價準備均通過"資產減值損失"科目核算
C.投資性房地產采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產租金收入計入投資收益
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.分配職工薪酬：借：生產成本100制造費用10管理費用20在建工程70貸：應付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅：借：應付職工薪酬10貸：應交稅費-應交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅：借：應付職工薪酬10貸：其他應付款10
D.支付職工薪酬：借：應付職工薪酬190貸：銀行存款190
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.確認收入：借：應收票據300銀行存款51貸：主營業(yè)務收入300應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）51
B.確認收入：借：應收賬款300銀行存款51貸：主營業(yè)務收入300應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）51
C.結轉已售商品成本：借：主營業(yè)務成本200貸：庫存商品200
D.結轉已售商品成本：借：本年利潤200貸：庫存商品200
最新試題
某企業(yè)2016年度營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年的營業(yè)利潤為（）萬元。
下列各項中，屬于籌資活動產生的現金流量的是（）。
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經查，甲公司當年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。
資產負債表中“存貨”項目的金額，應根據（）科目的余額分析填列。
某企業(yè)的應納稅所得額為1800萬元。當期確認的國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期所得稅費用為（）萬元。
015年12月31日，某企業(yè)“材料采購”總賬科目借方余額為20萬元，“原材料”總賬科目借方余額為25萬元，“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產負債表中“存貨”項目期末余額為（）萬元。
甲公司2017年實現的歸屬于普通股股東的凈利潤為5600萬元。該公司2017年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬股，6月30日定向增發(fā)1200萬股普通股，9月30日自公開市場回購240萬股擬用于高層管理人員股權激勵，該公司2017年基本每股收益為（）元。
下列各項中，屬于投資活動產生的現金流量的有（）。
下列各項中，影響企業(yè)現金流量表中“現金及現金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）。
甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)，現有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2016年3月31日，甲公司將該商品房以經營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進行后續(xù)計量，并按年限平均法計提折舊，預計使用壽命為50年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關于甲公司2016年12月31日資產負債表項目列報正確的是（）。