不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；（4）接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費用1570萬元；（7）管理費用804萬元；（8）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣；③該企業(yè)計入當(dāng)期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元。

A.8.7
B.10.6
C.15.1
D.40


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1.不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；（4）接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費用1570萬元；（7）管理費用804萬元；（8）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣；③該企業(yè)計入當(dāng)期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法中，正確的是（）。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元免征企業(yè)所得稅
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元減半征收企業(yè)所得稅
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元中，500萬元免征企業(yè)所得稅，100萬元減半征收企業(yè)所得稅
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元中，500萬元免征企業(yè)所得稅，200萬元減半征收企業(yè)所得稅

4.不定項選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料，空調(diào)的市場價值為200萬元（不含稅），成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元（不含稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。（4）企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）。（5）銷售費用為1800萬元（其中包括廣告費1500萬元）。（6）管理費用為800萬元（其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元）。（7）財務(wù)費用為350萬元（其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。已知：出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元。

A.252
B.270
C.282
D.300