不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入


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1.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上（含）人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

2.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元
D.甲公司實際發(fā)生并已計入銷售費用的業(yè)務(wù)宣傳費未超過準(zhǔn)予扣除的限額，無需進(jìn)行納稅調(diào)整