單項選擇題某市一房地產(chǎn)企業(yè)2014年5月銷售市內(nèi)新建商品房取得收入1200萬元;轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán),取得收入600萬元,年初取得該土地使用權(quán)時支付金額480萬元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用5萬元。則該企業(yè)此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為()。

A.52600元
B.52800元
C.78000元
D.66000元


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3.單項選擇題下列稅種中,屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關(guān)征收的是()。

A.土地增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.增值稅

4.單項選擇題美國駐我國某外交官2013年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用,付含增值稅價款24萬元、支付購買工具件和零部件增值稅價款1萬元,車輛裝飾費3.08萬元:2015年1月該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民,成交價11萬元。該型號轎車最新核定的同類型新車最低計稅價格為22萬元/輛。對上述業(yè)務正確的稅務處理是()。

A.2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅
B.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應繳納車輛購置稅2.4萬元
C.2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅2.4萬元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應繳納車輛購置稅1.1萬元
D.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應繳納車輛購置稅1.92萬元

6.問答題綜合題:某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司,2014年全年主營業(yè)務收入2500萬元,其他業(yè)務收入1300萬元,營業(yè)外收入240萬元,主營業(yè)務成本600萬元,其他業(yè)務成本460萬元,營業(yè)外支出210萬元,營業(yè)稅金及附加240萬元,銷售費用120萬元,管理費用130萬元,財務費用105萬元;取得投資收益282萬元,其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:(1)簽訂一份委托貸款合同,合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同,合同約定商標使用期限為4年,使用費總額為240萬元,每兩年收費一次,2014年按合同第一次收取使用費,實際收取120萬元,已將60萬元計入其他業(yè)務收入。(2)將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出,取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年,該筆國債的買入價為100萬元,年利率5%,利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。(3)將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得股權(quán)對價238.5萬元,取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元,轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。(4)撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元,其中含原投資成本50萬元,另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元,公司按35萬元確認了相關(guān)的投資收益。(5)當年發(fā)生廣告支出480萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元,其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資300萬元,其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出9萬元。(6)當年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%),支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則,也不能證明實際稅負不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù),轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。(8)該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?,為治理排放,當年購?00萬元的污水處理設備投入使用,同時為其他排污企業(yè)處理污水,當年取得收入30萬元,相應的成本為13萬元。該設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備,為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其他相關(guān)資料:該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額并簡要說明理由。(2)計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應調(diào)整的應納稅所得額。(7)計算業(yè)務(7)應調(diào)整的應納稅所得額。(8)計算業(yè)務(8)應調(diào)整的應納稅所得額和應納稅額。(9)計算該公司2014年應納企業(yè)所得稅額。
7.問答題綜合題:某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務,2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購進玉米150噸,總價款30萬元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證;1月12日,從國內(nèi)購進修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價格16萬元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報;(3)2月5日,進口原材料一批,支付給國外買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元;(4)2月6日,進口兩臺電子釀酒機械設備自用,支付給國外的買價60萬元,相關(guān)稅金3萬元,支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費6萬元,保險費2萬元;(5)2月7日,國內(nèi)購進一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元,未取得貨運發(fā)票;當月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶,以成本價核算取得銷售金額80萬元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災,購進的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬元;2月28日,前期購進的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關(guān)認證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算企業(yè)1月份應退的增值稅;(2)計算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的關(guān)稅;(4)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅;(5)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的關(guān)稅;(6)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅;(7)計算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項稅額;(9)計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的增值稅;(10)計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。
9.問答題計算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);(3)8月應邀出國訪問期間,舉辦明清文學歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預提6000元個人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外,上述業(yè)務均忽略不計算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算李某2014年稿酬所得應繳納的個人所得稅。(2)計算李某2014年7月出租住房應繳納的個人所得稅。(3)計算李某2014年舉辦講座取得的酬金應繳納的個人所得稅。(4)計算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅。(5)計算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應繳納的個人所得稅。

最新試題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,已在全年預繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

計算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入,不應該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應納稅額。

題型:問答題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,()扣除

題型:單項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:單項選擇題

下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題