A.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除
B.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=125-1250×6.8%=40（萬元）
C.該企業(yè)公益性捐贈額可以全額在所得稅前扣除
D.該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=75-350×12%=33（萬元）
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A.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認收入金額為312.5萬元
B.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為51萬元
C.業(yè)務(wù)（2）不應(yīng)確認收入
D.業(yè)務(wù)（2）分錄為：借：在建工程58.5貸：主營業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5
W企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）W企業(yè)自2011年1月1日起為Z企業(yè)開發(fā)一項系統(tǒng)軟件。合同約定工期為兩年，合同總收入為50000元，2011年1月1日Z企業(yè)支付項目價款25000元，余款于軟件開發(fā)完成時支付。1月1日，W企業(yè)收到Z企業(yè)支付的該項目價款25000元，并存入銀行。該項目預(yù)計總成本為20000元。其他相關(guān)資料如下：
該項目于2012年12月31日完成并交付給Z企業(yè)，余款25000元已收到。W企業(yè)按開發(fā)程度確定該項目的完工程度，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計。假定為該項目發(fā)生的實際成本均用銀行存款支付。（2）W企業(yè)與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為150000元。協(xié)議約定，該批商品銷售價格為200000元，增值稅稅額為34000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款（按銷售價格計算），剩余款項于下月交付商品時支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題：
A.企業(yè)2012年實際發(fā)生的勞務(wù)成本為12000元
B.企業(yè)2012年確認主營業(yè)務(wù)收入30000元
C.企業(yè)2012年結(jié)轉(zhuǎn)成本12000元
D.企業(yè)2012年結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元
A.借：主營業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2448貸：銀行存款16848
B.借：主營業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2448貸：銀行存款16848
C.借：管理費用10000貸：庫存商品10000
D.借：庫存商品10000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000
A.業(yè)務(wù)（4）中，H公司應(yīng)確認應(yīng)收賬款105300元
B.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減當期的主營業(yè)務(wù)收入
C.H公司收到C公司轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票后應(yīng)沖減1224元的銷項稅額
D.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)計入財務(wù)費用
A.H公司確認的收入不考慮現(xiàn)金折扣金額
B.H公司在結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本的同時，應(yīng)將存貨跌價準備轉(zhuǎn)出
C.H公司應(yīng)確認財務(wù)費用1200元
D.應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣直接沖減當期的主營業(yè)務(wù)收入
H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費。2012年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元，成本50元。為了鼓勵多購商品，H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅額為10200元，商品實際成本40000元，已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具增值稅專用發(fā)票（紅字）。（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題：
根據(jù)業(yè)務(wù)（1）下列說法正確的是（）。
A.對于商業(yè)折扣應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認收入
B.商業(yè)折扣應(yīng)該按照折扣額計入財務(wù)費用
C.H公司在發(fā)生商業(yè)折扣后實際收到的銀行存款金額應(yīng)該為84240元
D.發(fā)生商業(yè)折扣后，結(jié)轉(zhuǎn)成本時需要按折扣比例沖減成本
A.借：應(yīng)收賬款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100
B.借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：委托代銷商品30000
C.借：銷售費用3000貸：應(yīng)收賬款3000
D.借：銀行存款32100貸：應(yīng)收賬款32100
最新試題
下列各項中，不應(yīng)列入利潤表中“財務(wù)費用”項目的是（）。
下列各項中，不應(yīng)計入財務(wù)費用的是（）。
2015年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品確認應(yīng)交增值稅20萬元、消費稅30萬元、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年10月份利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目本期金額為（）萬元。
下列各項中，符合費用定義的有（）。
下列各項中，不屬于政府補助的是（）。
下列各項中，應(yīng)通過“管理費用”科目核算的有（）。
下列關(guān)于企業(yè)銷售商品收入確認時點的表述中，正確的有（）。
甲公司2016年年初未分配利潤為80萬元，2016年利潤總額為480萬元，所得稅費用為125萬元，按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。甲公司2016年年末的未分配利潤余額為（）萬元。
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，下列各項中，會計處理正確的是（）。
下列各項中，應(yīng)列入利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的有（）。