問答題

計算題：
甲上市公司(以下簡稱甲公司)經(jīng)批準于2×10年1月1日以50000萬元的價格(不考慮相關(guān)稅費)發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券用于建設(shè)某機器設(shè)備。
該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，票面年利率為4%，實際利率為6%。自2×11年起，每年1月1日付息。自2×11年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以申請按債券轉(zhuǎn)換日的賬面價值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股(每股面值1元)，初始轉(zhuǎn)換價格為每股10元,不足轉(zhuǎn)為1萬股的部分按每股10元以現(xiàn)金結(jié)清。
其他相關(guān)資料如下：
(1)2×10年1月1日,甲公司收到發(fā)行價款50000萬元，所籌資金用于某機器設(shè)備的建設(shè)，該機器設(shè)備的建設(shè)于2×10年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。
(2)2×11年1月2日,該可轉(zhuǎn)換公司債券的40%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股,相關(guān)手續(xù)已于當日辦妥;未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期,其本金及最后一期利息一次結(jié)清。
假定：①甲公司采用實際利率法確認利息費用;②每年年末計提債券利息和確認利息費用;③2×10年該可轉(zhuǎn)換公司債券借款費用的全部計入該技術(shù)改造項目成本;④不考慮其他相關(guān)因素;⑤利率為6%、期數(shù)為5期的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124，利率為6%、期數(shù)為5期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.7473;⑥按實際利率計算的可轉(zhuǎn)換公司債券的現(xiàn)值即為其包含的負債成份的公允價值。
要求：
(1)編制甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券的會計分錄。
(2)計算甲公司2×10年12月31日應(yīng)計提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認的利息費用。
(3)編制甲公司2×10年12月31日計提可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認的利息費用的會計分錄。
(4)編制甲公司2×11年1月1日支付可轉(zhuǎn)換公司債券利息的會計分錄。
(5)計算2×11年1月2日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)。
(6)編制甲公司2×11年1月2日與可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為普通股有關(guān)的會計分錄。
(“應(yīng)付債券”科目要求寫出明細科目;答案中的金額單位用萬元表示)


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1.多項選擇題下列有關(guān)金融負債的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將所有衍生工具確認為交易性金融負債
B.對于交易性金融負債，應(yīng)以攤余成本進行后續(xù)計量
C.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，應(yīng)當按公允價值進行后續(xù)計量
D.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，其初始計量時發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當計入當期損益

2.多項選擇題下列說法中有哪幾項是正確的？()。

A.企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項直接計入“應(yīng)收賬款”科目的貸方
B.將預(yù)收賬款計入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負債表時也反映在應(yīng)收賬款項目中
C.將預(yù)收賬款計入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)分析業(yè)務(wù)的性質(zhì)將預(yù)收款項和應(yīng)收賬款分別列示
D.企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項直接計入“應(yīng)付賬款”科目的借方
E.企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項直接計入“應(yīng)付賬款”科目的貸方

5.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關(guān)于上述交易或事項的增值稅處理說法中，不正確的有()。

A.業(yè)務(wù)(2)長期股權(quán)投資的入賬價值為47.97萬元
B.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認收入和增值稅銷項稅額
C.業(yè)務(wù)(5)應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出1.7萬元
D.本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元
E.本月應(yīng)交未交的增值稅額為10.27萬元

6.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關(guān)于新東方公司的賬務(wù)處理的說法中，正確的有()。

A.9月初欠交增值稅4萬元反映在“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目的貸方
B.用原材料對外投資，應(yīng)視同銷售確認銷項稅額
C.建造辦公樓領(lǐng)用原材料負擔的增值稅應(yīng)計入到工程成本中
D.當月交納當月的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目核算
E.當月交納以前各期未交的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費——未交增值稅科目核算

8.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×11年3月份發(fā)生的部分交易或事項如下：
(1)董事會決定將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場銷售價格為100萬元(不含增值稅)。
(2)過去一年，銷售部門對于市場了解深入，拓展了新的銷售區(qū)域，為了獎勵銷售部門業(yè)績有顯著提高的員工，公司購入房屋免費提供給銷售員工住宿，該房屋的月折舊額為3萬元。
(3)企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予補償合計10萬元。
(4)為留住優(yōu)秀管理人才，將以每套300萬元的價格購買并按照固定資產(chǎn)入賬的10套公寓，以每套200萬元的價格出售給公司管理層職工。出售合同規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)10年。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

甲公司在2×11年3月對業(yè)務(wù)(1)的會計處理，不正確的是()。

A.借：管理費用117、貸：應(yīng)付職工薪酬117
B.借：應(yīng)付職工薪酬117、貸：主營業(yè)務(wù)收入100、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17
C.借：主營業(yè)務(wù)成本80、貸：庫存商品80
D.借：管理費用117、貸：主營業(yè)務(wù)收入100、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17