多項選擇題某市人民銀行下屬金店,系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務,并兼營金銀飾品的來料加工,翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月,該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(以下售價為不含稅售價):(1)銷售金銀首飾100000元,隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元;(2)接受消費者委托加工金項鏈兩條,收到黃金價值3000元,同時收到加工費500(不含增值稅),同類金項鏈單位售價2000元,當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。(3)將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售,取得銷售收入50000元。(4)將金手鐲500克,進價每克140元,用于對外饋贈。(5)銷售包金戒指200克,售價每克30元。(6)通過以舊換新方式,用足金戒指100克(售價每克 160元),從消費者手中換回足金戒指100克,找回價款800元。(金銀首飾成本利潤率為6%)根據(jù)上述資料,計算并回答以下問題:銷售金銀首飾應繳納的增值稅及消費稅分別為()。

A.增值稅銷項17255元
B.增值稅銷項17000元
C.消費稅5000元
D.消費稅5075元


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1.多項選擇題關于企業(yè)股權投資的稅收政策,下列說法正確的有()。

A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉(zhuǎn)讓損失,可以在稅前扣除。
B.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的,準予在該股權投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。
C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),超過或者低于投資成本的部分,應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本,準予扣除。

2.多項選擇題部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象,主要方式包括()

A.設置兩套賬,將部分業(yè)務從購進、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算,不申報納稅
B.將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出,不記銷售,不申報納稅
C.發(fā)出商品不按規(guī)定申報納稅,將已實現(xiàn)的銷售收入長期掛往來賬戶
D.發(fā)出商品不通過“主營業(yè)務收入”科目核算,而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應收賬款”科目,貸記“產(chǎn)成品”科目

3.多項選擇題企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指()

A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債
B.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機構
C.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于贊助、集資、廣告、樣品
D.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于職工福利或者利潤分配等用途

4.多項選擇題企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)()。

A.國債利息收入;
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;
C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;
D.符合條件的非營利公益組織的收入。

5.多項選擇題生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務處理涉及的科目有()。

A.應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
B.主營業(yè)務成本
C.應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

6.多項選擇題稅務人員對非正常損失的購進原材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額,是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出,應主要檢查()。

A.“營業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應關系
B.“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應關系
C.“管理費用”明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應關系
D.“原材料”明細賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證,分析其對應關系

7.多項選擇題銷售貨物并開具專用發(fā)票,同時符合以下條件時才可以作廢()。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月
B.銷售方未抄稅并且未記賬
C.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”
D.主管稅務機關出具《作廢增值稅專用發(fā)票通知單》

8.多項選擇題下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形()。

A.拍賣、變賣實現(xiàn),拍賣、變賣活動自然終止;
B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的
C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的
D.拍賣機構不接受抵稅財物

10.多項選擇題下列地市級稅務機關有關稅務稽查機關的設置屬于一級稽查體制模式。()

A.在市(地)稅務局只設一個稽查局
B.在市(地)稅務局設一個稽查局外,另設若干與之平行的稽查分局
C.在市(地)稅務局設立一個稽查局,各區(qū)(縣)稅務局單設稽查局
D.在市(地)稅務局設立一個稽查局,各區(qū)(縣)稅務局內(nèi)設稽查所