問答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品。該批商品實(shí)際成本為700000元。協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為900000元，增值稅額為153000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60％的貨款(按銷售價(jià)格計(jì)算)，剩余貨款于2個(gè)月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司銷售商品50件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為30元。合同約定丙公司應(yīng)按每件50元對外銷售，甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對外實(shí)際銷售25件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1250元，增值稅稅額為212．50元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定：甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生；甲公司采用實(shí)際成本核算，丙公司采用進(jìn)價(jià)核算代銷商品。
要求：作出甲公司與丙公司相關(guān)賬務(wù)處理。

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2.問答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2007年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：
(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)分錄)
4.問答題順達(dá)股份有限公司(以下簡稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，適用的所得稅率為25％。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元。
(2)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)計(jì)賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。
(5)12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8377．6元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納7544．6元，銷售材料應(yīng)交納833元；教育費(fèi)附加3590．4元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納3233．4元，銷售材料成交納357元。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)

最新試題

離退休職工的退休金應(yīng)計(jì)入（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

題型：判斷題

以下各項(xiàng)中，屬于營業(yè)外支出的是（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，對于銷貨業(yè)務(wù)，銷貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。（）

題型：判斷題

在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時(shí)，才能確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（）

題型：判斷題

某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價(jià)100元，銷售成本率為75%，增值稅稅率為17%，合同約定分六次付款：產(chǎn)品發(fā)出時(shí)付款50%，以后五個(gè)月每月1日各付款10%。該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在賬務(wù)處理中，可能與“營業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的貸方科目有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

營業(yè)收入中的其他業(yè)務(wù)收入，主要包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，只要與交易相關(guān)的價(jià)款已經(jīng)流入企業(yè)，即可確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

題型：判斷題