單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2013年應(yīng)確認(rèn)的匯兌損益為()萬元人民幣。

A.15
B.22
C.24
D.30


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1.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2013年應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用為()萬元人民幣。

A.4200
B.4500
C.4420.2
D.4620

2.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2013年應(yīng)確認(rèn)的合同收入為()萬元人民幣。

A.4767.95
B.5540
C.5250
D.6592.95

3.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的匯兌損益為()萬元人民幣。

A.30
B.60
C.80
D.90

4.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的合同毛利為()萬元人民幣。

A.250
B.325
C.415
D.525

5.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的合同收入為()萬元人民幣。

A.2050
B.1825
C.2250
D.2500

6.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收?。?015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)增原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"存貨"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.470
B.288
C.438
D.320

7.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"未分配利潤"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.344.13
B.422.25
C.406.13
D.408.38

8.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.106.25
B.71.00
C.43.25
D.58.50

9.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收??;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)在原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加()。

A."遞延所得稅負(fù)債"64.8萬元
B."遞延所得稅資產(chǎn)"8萬元
C."遞延所得稅負(fù)債"72.3萬元
D."遞延所得稅資產(chǎn)"20.5萬元

10.多項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺(tái),收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺(tái),公司按銷售160臺(tái)向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺(tái)確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對(duì)丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對(duì)丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會(huì)決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對(duì)外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2015年1月1日根據(jù)董事會(huì)決定,針對(duì)2015年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目年初數(shù)進(jìn)行調(diào)整,下列各項(xiàng)調(diào)整中,正確的有()。

A.增加"投資性房地產(chǎn)-成本"科目余額960萬元
B.減少"投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊"科目余額35.2萬元
C.增加"投資性房地產(chǎn)"科目余額1000萬元
D.增加"盈余公積"科目余額19.44萬元

最新試題

下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的說法中不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場價(jià)格總額為1650萬元,預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價(jià)格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

20×3年7月1日,甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用,租期4年。租賃合同規(guī)定,租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬元,之后每年12月31日支付租金50萬元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回,甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6%,不考慮其他因素,甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司系乙公司的母公司,甲公司出售一批存貨給乙公司,成本為450萬元,售價(jià)為500萬元。當(dāng)年乙公司對(duì)外出售了40%,售價(jià)240萬元。不考慮其他因素,甲公司編制的合并利潤表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營業(yè)收入為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為900萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元,年初應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為700萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為70萬元。甲公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%,稅法規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備只有在實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)應(yīng)抵銷的金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某增值稅一般納稅人收到購進(jìn)的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票,支付總價(jià)款45200元,發(fā)生裝卸費(fèi)1000元,入庫前挑選整理費(fèi)400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%,則該批產(chǎn)品的入賬成本為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某公司2017年3月1日經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行3年期到期一次還本并按年付息的債券,面值總額為500萬元,票面利率為8%。如果發(fā)行時(shí)的市場利率為6%,則該債券的發(fā)行價(jià)格總額為()萬元。[已知(P/A,6%,3)=2.6730,(P/F,6%,3)=0.8396]

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬元,已提壞賬準(zhǔn)備400萬元,其公允價(jià)值為2800萬元,甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為3700萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日,乙公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)銷售給甲公司,售價(jià)50萬元,當(dāng)日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價(jià)值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計(jì)提折舊,無殘值。長江公司在編制2020年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款120萬元,加工費(fèi)用16萬元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價(jià)值為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題