問答題

某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人.2014年度新設計出新型飛天煙花,制作工藝中要求以A種焰火作為原料進行生產(chǎn),該廠現(xiàn)在擬定兩套生產(chǎn)方案:
A方案:從W焰火廠購進A種焰火,已知不含稅市場價格為1000元/箱,W焰火廠負責送貨上門。
B方案:采購原材料,交由某縣Y焰火廠加工成A種焰火。
已知每箱A種焰火所耗用的原材料不含稅進價500元,不含稅加工費150元,不含稅輔料費50元。Y焰火廠無同類焰火銷售。生產(chǎn)1箱飛天煙花需要耗用2箱A種焰火,其他成本支出1500元,將A種焰火由Y焰火廠運回鞭炮廠產(chǎn)生的不含稅運費為80元/箱。完工的飛天煙花每箱不含稅銷售價格為5000元。
要求:假設企業(yè)購進材料、支付加工費、運費均能夠取得合規(guī)的抵扣憑證,則企業(yè)以銷售每箱新型焰火所得稅稅前收益作為判斷標準,應選擇哪個方案。(鞭炮、焰火消費稅稅率15%)


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2.多項選擇題稅收籌劃的范圍中,企業(yè)擴展的稅收籌劃包括()。

A.企業(yè)會計方法的選擇
B.分公司與子公司選擇
C.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃
D.企業(yè)重組的稅收籌劃
E.股利決策的稅收籌劃

3.多項選擇題某外商投資企業(yè)向稅務師咨詢關于2014年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中,以下答復正確的有()。

A.未使用的房屋可計提折舊在稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,超過部分可在以后年度扣除
C.企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈,可以全額稅前扣除
D.企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除
E.各項稅收的罰款和滯納金,不得在稅前扣除

4.多項選擇題稅收籌劃的基本方法包括()。

A.減免稅方法
B.稅率差異方法
C.扣除方法
D.提前納稅方法
E.退稅方法

6.多項選擇題稅務咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡咨詢。對各種形式理解正確的有()。

A.在實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡化的情況下,書面咨詢可以電子信件的形式傳輸
B.電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務
C.電話咨詢必須進行案頭書面準備
D.晤談帶有共同研討的特點,往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論,最后由納稅人作出結(jié)論
E.電話咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式

7.多項選擇題企業(yè)日常經(jīng)營活動的咨詢包括()。

A.納稅稅種的咨詢
B.納稅期限的咨詢
C.收入的咨詢
D.稅收征收管理的咨詢
E.企業(yè)重組業(yè)務咨詢

8.單項選擇題稅收籌劃指的是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益,下列關于稅收籌劃的說法,錯誤的是()。

A.合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進行
B.籌劃性表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃,設計安排,在經(jīng)濟活動發(fā)生后,通過合理的方法少繳稅款
C.目的性表明稅收籌劃的目的就是取得“節(jié)稅”的稅收利益
D.理想的稅收籌劃應是總體收益最多,或許納稅并非最少

9.單項選擇題在稅收籌劃中,采用共擔風險的方式將不動產(chǎn)對外投資,所用的籌劃方法是()。

A.不予征稅方法
B.減免稅方法
C.抵免方法
D.延期納稅方法

10.單項選擇題在進行股利決策的稅收籌劃時,股份制作企業(yè)應該選擇的方式為()。

A.多發(fā)放股票股利
B.多發(fā)放現(xiàn)金股利
C.平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利
D.盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利