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問答題某外貿公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元；內銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付出讓金340萬元，各種稅費10萬元。計算該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加？

參考答案： 應納城建稅=【200+（500-340）*5%】*5%=10.4（萬元）
應交教育費附加= =【20...

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1.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內銷和出口業(yè)務，2007年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。計算該企業(yè)2007年4月應納城市維護建設稅和教育費附加？

參考答案：應納城建稅=（40+4）*7%=3.08（萬元）
應交教育費附加=（40+4）*3%= 1.32（萬元）

2.問答題地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。計算該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加？

參考答案：

應納城建稅=（100+10）*7%=7.7（萬元）
應交教育費附加=（100+10）*3%=3.3（萬元）

3.問答題位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為是多少萬元？

參考答案：應納城建稅=（562-102-260）*7%=14（萬元）

4.問答題甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月繳納增值稅28萬元，當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當月應繳納（含被代收代繳）城市維護建設稅是多少萬元？

參考答案：應納城建稅=28*7%+15*5%=2.71（萬元）

5.問答題某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅多少萬元？

參考答案：該建筑公司應納印花稅=（6000+800）*0.3‰=2.04（萬元）

6.問答題某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅多少萬元？

參考答案：該企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅=（3000-1000）*（1-20%）*1.2%+1000*（1-20%）*3/12*1.2%+5...

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7.問答題某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限3年，當年取得固定資產(chǎn)利潤分紅20萬元；2012年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給該企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為20%，請計算該企業(yè)2012年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額是多少？

參考答案：該企業(yè)2012年度應繳納房產(chǎn)稅=1000*（1-30%-10%）*（1-20%）*1.2%+1000*30%*（1-20...

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8.問答題某公司有三處房產(chǎn)，12月31日經(jīng)稅務機關評估，價值4 500萬元，其中幼兒園房產(chǎn)180萬元，當?shù)卣?guī)定，按原值一次減除25%后的余值納稅。計算該公司次年應繳納的房產(chǎn)稅是多少？

參考答案：該公司次年應納房產(chǎn)稅=（4500-180）*（1-25%）*1.2%=38.88（萬元）
每月應納房產(chǎn)稅=38...

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9.問答題某公司2008年購進一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應繳納的房產(chǎn)稅為多少萬元。

參考答案：該公司2009年應納房產(chǎn)稅=3000*（1-30%）*1.2%*4/12+160*12%=8.4+19.2=27.6（萬...

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10.問答題某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2010年該公司應繳納房產(chǎn)稅多少萬元。

參考答案：經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。
應納房產(chǎn)稅=（30000-5000）*（1-20%）*...

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