內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準,但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準,但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。
A.檢查貸款,以確定貸給公司的款項是否具備同樣貸款類型,匯總相關(guān)數(shù)目并在審計報告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報告給貸款委員會由他們負責核對,此時不再進一步調(diào)查,在審計報告中也不說明該情況
C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認識寫進審計報告
D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度,并且得到合理解釋,則可將審計發(fā)現(xiàn)從審計報告中略去
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內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準,但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準,但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。
A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題,內(nèi)部審計師必須進一步確定15項貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策
D.以上都不是
A.部門質(zhì)量標準的操作程序(數(shù)字與日期)
B.內(nèi)部會計控制準則,引自公共會計師手冊的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營實務(wù),基于內(nèi)部審計師參與公司內(nèi)部審計實務(wù)所積累的經(jīng)驗與知識
D.所有上述內(nèi)容
A.間接證據(jù)
B.環(huán)境證據(jù)
C.佐證證據(jù)
D.主觀證據(jù)
A.內(nèi)部來源,不充分
B.外部來源,充分
C.內(nèi)部及外部來源,充分
D.內(nèi)部及外部來源,不充分
A.所有的請購單都應(yīng)由任的采購代理批準
B.向使用部門證實對替代原材料的所有定貨
C.使用基于歷史成本的再定貨系統(tǒng)
D.編制并分發(fā)有關(guān)多余存貨的定期報告
A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境
B.復雜多變的經(jīng)營環(huán)境
C.多個地點進行相似經(jīng)營
D.隨后將對同一地點進行存貨審計
A.客戶的發(fā)貨都已開票
B.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨
C.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收帳款記錄
D.應(yīng)收帳款明細帳已經(jīng)更新
最新試題
通過與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施:()
編制工作底稿摘要可以用于()
內(nèi)部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng),并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當?shù)某绦蚴菫榱耍ǎ?/p>
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為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價,必須首先明確()
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