單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為()。

A.0萬元
B.9.18萬元
C.15.3萬元
D.18.36萬元


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1.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為()。

A.12萬元
B.115.5萬元
C.140.4萬元
D.175.5萬元

2.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

按照稅收規(guī)定,2008年企業(yè)由于對外捐贈實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤為()。

A.30萬元
B.55.5萬元
C.60萬元
D.85.5萬元

3.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈數(shù)額是()。

A.0萬元
B.10萬元
C.15萬元
D.20萬元

4.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

2007年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為()。

A.-100萬元
B.200萬元
C.400萬元
D.500萬元

5.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤-100萬元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會計(jì)核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元;實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計(jì)處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價(jià)格1000萬元,2007年12月31日收盤價(jià)1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計(jì)處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動2000000貸:
公允價(jià)值變動損益2000000
同時:借:公允價(jià)值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:

2007年企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為()。

A.300萬元
B.500萬元
C.1500萬元
D.2000萬元

最新試題

ABC公司繳納稅款后,實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分,涉嫌構(gòu)成的罪名是:()

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于騙取出口退稅的認(rèn)定及其處罰,下列說法正確的有:()

題型:多項(xiàng)選擇題

如果在余某帶領(lǐng)全體員工暴力抗拒追繳的過程中,造成一名稅務(wù)人員重傷,對余某的行為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

以下崗位中,負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見;情況復(fù)雜的,經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)檢查證年審工作由()統(tǒng)一組織。

題型:單項(xiàng)選擇題

對稽查局申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人,由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單,實(shí)施限制的行為包括()等。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于重大案件審理時限的說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對于甲運(yùn)輸公司的逃避繳納稅款行為,下列說法正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理說法錯誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題