我國(guó)居民陳某為北京某軟件公司的工程師,2014年3月,軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程,在甲公司工作期間,軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資,但取消職務(wù)獎(jiǎng)金,由甲公司每月向陳某支付補(bǔ)助。2014年陳某收入如下:
(1)在軟件公司每月取得基本工資5000元;
(2)1~2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元;
(3)3~12月從甲公司每月取得補(bǔ)助6000元;
(4)12月從軟件公司取得年終獎(jiǎng)金30000元;
(5)陳某為軟件公司監(jiān)事會(huì)成員,12月領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元;
(6)陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股,該股票收盤(pán)價(jià)為19.68元。
限售股信息如下:該股份公司2006年4月25日上市,上市首日收盤(pán)價(jià)為13.92元;該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級(jí)。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個(gè)稅。
假定陳某最終該限售股股票成本無(wú)法提供。
(7)1~12月在乙公司兼職,每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
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北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:
A.通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬(wàn)元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬(wàn)元
C.安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)稅收入中
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對(duì)于從第三方獲得的數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確保數(shù)據(jù)的來(lái)源合法,數(shù)據(jù)本身的真實(shí)性和準(zhǔn)確性與提供數(shù)據(jù)的第三方無(wú)關(guān)。
公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬(wàn)元。
交易凈利潤(rùn)法以完全成本加成率作為利潤(rùn)率指標(biāo)時(shí),完全成本以全部成本作為定價(jià)基礎(chǔ),一般包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
評(píng)估處理階段應(yīng)當(dāng)制作《納稅評(píng)估報(bào)告》和《稅務(wù)處理決定書(shū)》,并向評(píng)估對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定,扣押納稅人商品、貨物的,納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起10日內(nèi)繳納稅款。
采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。
企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是()萬(wàn)元(含加計(jì)扣除)
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人自主申報(bào)情況進(jìn)行稅收評(píng)定是現(xiàn)代稅收管理的通行做法,但與《稅收征收管理法》不相適應(yīng)。
企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是()萬(wàn)元。
公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。