單項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，當(dāng)年有兩筆捐贈支出：一筆是直接向某學(xué)校捐款10萬元，一筆是通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.36
B.10
C.40
D.50


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3.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前銷售期間的銷售商品收入

4.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。

A.34.92
B.27
C.30.12
D.34.6

5.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.183.42
B.143.17
C.169.17
D.217.17

6.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.127.91
B.126.79
C.128.87
D.131.99

7.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.48.28
B.47.32
C.49.4
D.44.2

8.多項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，不正確的有（）。

A.消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)均為委托方所在地
B.按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
C.受托方在交貨時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅的，除受到一定的處罰外，還應(yīng)責(zé)令其補(bǔ)繳稅款
D.受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和增值稅
E.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售的，委托方應(yīng)按銷售額計(jì)算補(bǔ)征消費(fèi)稅

9.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅價(jià)格應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定的有（）。

A.生產(chǎn)銷售的卷煙
B.生產(chǎn)銷售的雪茄煙
C.生產(chǎn)銷售的酒精
D.生產(chǎn)銷售的白酒
E.生產(chǎn)銷售的小汽車

最新試題

境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說法正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

計(jì)算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營業(yè)稅。

題型：問答題

關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)會計(jì)崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

題型：判斷題

計(jì)算購進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

題型：問答題

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括（）、（）、（）、（）。

題型：填空題

某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下：（1）工資收入5000元，季度獎4800元；（2）年終獎金60000元；（3）利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙，取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。（4）購買福利彩票中頭彩100萬元，并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

題型：問答題