單項選擇題某境內(nèi)居民企業(yè)甲擁有境內(nèi)居民企業(yè)乙(非上市公司)30%的股權。2013年年底,甲企業(yè)撤回投資,取得貨幣資金200萬元。已知甲企業(yè)初始投資的計稅基礎為80萬元,撤回投資時乙企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積共100萬元。另外,乙企業(yè)2012年由于經(jīng)營不善導致虧損40萬元,已經(jīng)通過稅務機關審核。甲企業(yè)2013年其他業(yè)務計入應納稅所得額的金額為400萬元,則甲企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.100
B.105
C.112.5
D.122.5


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1.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關于所得來源地確定的表述中,不正確的是()。

A.不動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.租金所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

4.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定,下列各項中,說法不正確的是()。

A.企業(yè)在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
B.被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,但投資方企業(yè)應增加該項長期投資的計稅基礎
C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關年度收入
D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應收款項應計入到企業(yè)收入總額中,計算繳納企業(yè)所得稅

9.多項選擇題根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定,下列各項應按照當?shù)剡m用稅額計算繳納耕地占用稅的有()。

A.學校內(nèi)經(jīng)營場所占用耕地
B.學校內(nèi)教職工住房占用耕地
C.鐵路專用線占用耕地
D.經(jīng)批準建設的港口內(nèi)供船舶進出、??恳约奥每蜕舷?、貨物裝卸的場所占用耕地
E.占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設

10.多項選擇題下列車船應按照規(guī)定征收車船稅的有()。

A.汽車廠生產(chǎn)并銷售的小轎車
B.在工廠內(nèi)部場所行駛用于運送材料的掛車
C.非機動駁船
D.依法應當在車船管理部門登記的機動船舶
E.個人擁有的游艇