單項選擇題下列關(guān)于稅收立法的表述，不正確的是（）。

A.制定稅法是稅收立法的重要組成部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是稅收立法的必要的組成部分
B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一
D.稅收立法的主體只能是全國人大及其常委會


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2.單項選擇題下列關(guān)于稅收實體法要素的表述中，正確的是（）。

A.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負稅人
B.計稅依據(jù)是指稅款的最終來源，或者說稅收負擔(dān)的最終歸宿
C.稅收附加和稅收加成都增加了納稅人的負擔(dān)，這兩種加稅措施的目的是相同的
D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限長，反之則納稅期限短

3.單項選擇題下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋
B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋

4.單項選擇題根據(jù)稅法的概念與特點，下列表述不正確的是（）。

A.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中強制性是其核心
C.稅收所反映的分配關(guān)系要通過法的形式才得以實現(xiàn)
D.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)

5.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.250
B.285
C.339.66
D.490

6.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2013年實現(xiàn)的會計利潤為（）萬元。

A.55700.46
B.55596.26
C.2444.46
D.491.94

7.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

在計算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.204
B.278.4
C.343.2
D.621.6

8.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

在計算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時，業(yè)務(wù)（5）共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.25
B.100
C.180
D.255

9.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

在計算該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅時，業(yè)務(wù)（4）共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.41.66
B.258.34
C.362.54
D.658.34

10.單項選擇題

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運輸成本20萬元，支付的買價和運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實際稅負低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為280萬元。
已知：小汽車消費稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城建稅及教育費附加（）萬元。

A.901.02
B.925.09
C.1952.52
D.1956.34