單項(xiàng)選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
（5）購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
（6）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.0.48
B.0.98
C.1
D.1.4


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1.多項(xiàng)選擇題根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅車輛中，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格的有（）。

A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗(yàn)車輛
E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入
B.中國人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)
D.出納長款收入
E.宗教場所舉辦文化活動的售票收入

3.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
B.營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定
C.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由國家稅務(wù)總局決定
D.單位提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不能從納稅人以后的營業(yè)額中減除
E.單位銷售不動產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

4.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用增值稅零稅率的有（）。

A.境內(nèi)單位提供的在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境服務(wù)
B.注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)
C.臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)
E.境內(nèi)的單位提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.某單位向其他單位無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，一律視同提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅
B.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅
D.納稅人采取折扣方式提供應(yīng)稅服務(wù)的，以扣除折扣額后的價(jià)款為銷售額
E.發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

6.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)范圍的有（）。

A.修理修配勞務(wù)
B.打撈救助服務(wù)
C.技術(shù)咨詢服務(wù)
D.廣播影視節(jié)目制作服務(wù)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?br /> C.一般納稅人被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額準(zhǔn)予退稅
D.一般納稅人因銷貨退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減
E.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

8.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。

A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策
B.供熱企業(yè)通過其他單位向居民收取的采暖費(fèi)收入免征增值稅
C.納稅人批發(fā)、零售的蔬菜罐頭免征增值稅
D.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策
E.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅

9.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)一并征收增值稅的混合銷售行為的有（）。

A.林場銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
B.藥店除銷售藥品外還提供醫(yī)療服務(wù)
C.4S店銷售汽車的同時(shí)提供汽車修理服務(wù)
D.商場銷售外購空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)
E.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)鋁合金門窗的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

10.多項(xiàng)選擇題下列屬于采用超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)有（）。

A.稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響
B.對具體納稅人來說，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計(jì)征，計(jì)算方法簡單
C.計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對象數(shù)量越大，包括等級越多，計(jì)算步驟也越多
D.累進(jìn)幅度比較和緩，稅收負(fù)擔(dān)較為合理
E.邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差