單項選擇題

位于縣城的某地板廠（增值稅一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購已稅未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元，增值稅10.2萬元，支付不含稅購貨運費3萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購未經(jīng)涂飾素板的40%繼續(xù)加工實木復(fù)合地板。
（2）銷售實木復(fù)合地板給經(jīng)銷商甲20箱，不含稅銷售價格為8萬元/箱，銷售實木復(fù)合地板給經(jīng)銷商乙30箱，不含稅銷售價格為7萬元/箱。將5箱同類實木復(fù)合地板用于投資入股。
（3）進(jìn)口一批獨板實木地板，成交價格折合人民幣9萬元、支付貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費和保險費2萬元。
（4）將10箱實木復(fù)合地板用于裝修本企業(yè)辦公室。
（5）委托市區(qū)的丙加工廠（增值稅一般納稅人）加工實木指接地板1箱，加工合同注明委托方提供的材料成本4萬元，支付不含稅加工費5000元，取得增值稅專用發(fā)票。丙加工廠無同類實木指接地板的銷售價格，受托方已按照規(guī)定代收代繳了消費稅。
（6）上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的原木因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本1萬元。
已知：實木地板的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為40%。

該地板廠當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的合計數(shù)為（）萬元。

A.12.76
B.3.39
C.12.06
D.7.97


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1.多項選擇題下列關(guān)于關(guān)稅稅率的規(guī)定，說法正確的有（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物
B.按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國稅率
C.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用于普通稅率
D.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率
E.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

2.多項選擇題下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的表述中，不正確的有（）。

A.土地租賃，按“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”稅目征稅
B.納稅人提供的爆破勘探勞務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
C.單位和個人開辦網(wǎng)吧取得的收入，按“文化體育業(yè)”稅目征稅
D.圖書借閱業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
E.股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按“金融保險業(yè)”稅目征稅

3.多項選擇題下列各項中，應(yīng)計算繳納營業(yè)稅的有（）。

A.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的
B.個人將購買超過5年的商鋪對外銷售的
C.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的
D.個人無償贈與子女不動產(chǎn)的
E.單位無償贈與福利院不動產(chǎn)的

4.多項選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的有（）。

A.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為計稅營業(yè)額
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)一并征收營業(yè)稅
C.將受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，按照轉(zhuǎn)讓收入減去土地使用權(quán)受讓原價后的余額計算繳納營業(yè)稅
D.在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅
E.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月最后一天的人民幣匯率中間價

5.多項選擇題根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.對社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅
B.出納長款收入不征收營業(yè)稅
C.保險業(yè)的納稅期限為1個月
D.財務(wù)公司從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度
E.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)計算繳納營業(yè)稅

6.多項選擇題下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
B.各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點為總行機(jī)構(gòu)所在地
C.銀行從事金融業(yè)的納稅期限為1個月
D.典當(dāng)行從事金融業(yè)務(wù)的納稅期限為1個季度
E.合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅

7.多項選擇題下列關(guān)于消費稅的若干規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托加工啤酒的，消費稅計稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量
C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款
E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征

8.多項選擇題下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.生產(chǎn)銷售實木地板
B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的雪茄煙
C.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.進(jìn)口化妝品
E.生產(chǎn)銷售電動汽車

9.多項選擇題下列關(guān)于消費稅的若干規(guī)定，說法正確的有（）。

A.金銀首飾與其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收零售環(huán)節(jié)消費稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售，包裝物單獨計價的，對包裝物不計征消費稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人支付加工費的當(dāng)天
D.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.企業(yè)采取分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同約定2月6日收取貨款的60%，由于購買方資金緊張，2月6日實際支付貨款的50%，則2月6日應(yīng)按照50%計算消費稅

10.多項選擇題根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。

A.調(diào)味料酒
B.寶石坯
C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
D.催化料
E.焦化料