單項選擇題某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批市場售價為22萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)反映銷項稅額2.86萬元
B.應(yīng)反映銷項稅額3.4萬元
C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元
D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額1.95萬元


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1.單項選擇題企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“庫存商品”和（）科目。

A.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”
B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”
C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”
D.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”

2.多項選擇題下列關(guān)于混合銷售與兼營的表述中正確的有（）

A.同一納稅人既銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)又銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行為，稱為兼營
B.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，稱為混合銷售
C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按銷售貨物繳納增值稅
D.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

4.單項選擇題下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。

A.用于簡易計稅方法的計稅項目
B.無償贈送他人
C.對外投資
D.用于換取生產(chǎn)資料

7.多項選擇題在下列（）情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票。

A.向消費者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的
B.銷售免稅貨物的
C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的
D.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

8.多項選擇題依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不辦理增值稅一般納稅人資格登記的有（）

A.個體經(jīng)營者以外的其他個人
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C.從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)
D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

9.多項選擇題下列應(yīng)交增值稅的行業(yè)有（）

A.商品流通行業(yè)
B.建筑業(yè)
C.交通運輸業(yè)
D.制造業(yè)

10.單項選擇題在增值稅法規(guī)中，“出口貨物零稅率”具體是指（）

A.出口貨物免稅
B.該貨物的增值稅稅率為零
C.出口貨物的整體稅負(fù)為零
D.以上都正確