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單項選擇題某公司從境外分支機構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為30%，該國與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機構(gòu)在境外實際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。即應(yīng)補稅額是（）萬元.

A.1.4
B.2
C.2.3
D.2.6

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1.單項選擇題 假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。
（2）銷售成本ll00萬元。
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。
（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.67.71
B.85.23
C.112.40
D.156.31

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2.單項選擇題2008年4月20日某企業(yè)購進一臺機械設(shè)備，購入成本90萬元，當月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性計入費用在稅前作了扣除。企業(yè)當年會計利潤為170萬元。企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)當調(diào)整的納稅所得額是（）萬元。

A.45.6
B.58.2
C.76.3
D.84.3

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3.單項選擇題甲企業(yè)為乙企業(yè)（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)）代購原材料一批，銷貨方為丙企業(yè)。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60000元，增值稅為10200元；甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入70200元，同時向乙企業(yè)收取手續(xù)費2000元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)下列處理正確的是（）

A.應(yīng)納增值稅0元
B.應(yīng)納增值稅290.6元
C.應(yīng)納營業(yè)稅60元
D.應(yīng)納營業(yè)稅100元

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4.單項選擇題下列各項當中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額當中減除的是（）

A.電信單位銷售有價電話卡的折扣折讓
B.廣告公司支付的燈箱廣告制作費
C.貸款業(yè)務(wù)的利息收入減利息支出
D.娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

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5.單項選擇題某廣告公司4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。該廣告公司當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額是（）萬元。

A.1.85
B.3.34
C.6.78
D.12.65

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6.單項選擇題某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2007年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月當納營業(yè)稅為（）元。

A.1185
B.1500
C.2500
D.64000

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7.單項選擇題某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，本月預(yù)收5000萬元。（當?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%）。該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（）

A.82.39
B.114.35
C.260.98
D.304.43

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8.單項選擇題下列項目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）

A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用
B.在境外組織入境游
C.境外保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險勞務(wù)
D.境外保險機構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險勞務(wù)

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9.單項選擇題下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）

A.進口的為取得進口貨物當天
B.自產(chǎn)自用的是移送當天
C.委托加工是支付加工費的當天
D.預(yù)收貨款是收貨款的當天

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10.單項選擇題某外貿(mào)公司2004年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（）萬元。

A.7.5
B.8.4
C.9.7
D.10.5

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