多項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2017年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷(xiāo)商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷(xiāo)售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2)12月9日,一客戶(hù)破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日,收到乙公司前欠的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元,存入銀行。 (4)12月21日,收到2016年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 (5)12月30日,向丙公司銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日,丙公司尚未付款。12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值分別為()萬(wàn)元。

A.1170
B.1053
C.117
D.116


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2.單項(xiàng)選擇題甲公司屬于增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。甲公司2017—2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2017年11月1日,甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元,增值稅稅額為374萬(wàn)元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)78萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。 (2)2017年11月15日,甲公司開(kāi)始安裝該設(shè)備。發(fā)‘生安裝工人薪酬622萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 (3)2017年12月31日,該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (4)2019年6月30日,甲公司采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良。當(dāng)日,該設(shè)備停止使用,開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中,甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款250萬(wàn)元,被更換的部件的賬面價(jià)值10萬(wàn)元。2019年6月30日,甲公司采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良的處理正確的是()。

A.借:在建工程1720累計(jì)折舊480貸:固定資產(chǎn)2200
B.借:在建工程1558累計(jì)折舊720貸:固定資產(chǎn)2278
C.借:在建工程2420累計(jì)折舊480貸:固定資產(chǎn)2900
D.借:在建工程2180累計(jì)折舊720貸:固定資產(chǎn)2900

4.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。甲公司2017—2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2017年11月1日,甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元,增值稅稅額為374萬(wàn)元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)78萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。 (2)2017年11月15日,甲公司開(kāi)始安裝該設(shè)備。發(fā)‘生安裝工人薪酬622萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 (3)2017年12月31日,該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (4)2019年6月30日,甲公司采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良。當(dāng)日,該設(shè)備停止使用,開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中,甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款250萬(wàn)元,被更換的部件的賬面價(jià)值10萬(wàn)元。

2017年12月31日,設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的成本為()萬(wàn)元。

A.2900
B.3274
C.2200
D.2574

5.多項(xiàng)選擇題甲公司屬于增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。甲公司2017—2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2017年11月1日,甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元,增值稅稅額為374萬(wàn)元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)78萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。 (2)2017年11月15日,甲公司開(kāi)始安裝該設(shè)備。發(fā)‘生安裝工人薪酬622萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 (3)2017年12月31日,該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (4)2019年6月30日,甲公司采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良。當(dāng)日,該設(shè)備停止使用,開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中,甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款250萬(wàn)元,被更換的部件的賬面價(jià)值10萬(wàn)元。下列構(gòu)成固定資產(chǎn)成本的有()。

A.增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)
B.增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票上注明的增值稅
C.購(gòu)入時(shí)支付的保險(xiǎn)費(fèi)
D.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)

10.單項(xiàng)選擇題某商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該公司只經(jīng)營(yíng)甲類(lèi)商品。該類(lèi)商品購(gòu)進(jìn)時(shí)采用實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)采用毛利率法計(jì)價(jià),季度內(nèi)各月份的毛利率根據(jù)上季度實(shí)際毛利率確定。該公司2017年第一季度、第二季度該商品的有關(guān)資料如下: (1)第一季度累計(jì)銷(xiāo)售收入為600萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為510萬(wàn)元,3月末庫(kù)存商品的實(shí)際成本為400萬(wàn)元。 (2)第二季度購(gòu)進(jìn)甲類(lèi)商品,買(mǎi)價(jià)880萬(wàn)元,增值稅為149.6萬(wàn)元,款項(xiàng)以支票支付,商品已驗(yàn)收入庫(kù)0. (3)4月銷(xiāo)售甲類(lèi)商品,售價(jià)330萬(wàn)元,增值稅為56.1萬(wàn)元,代對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元(已計(jì)入應(yīng)收賬款),收到銀行匯票存入銀行。 (4)4月,客戶(hù)發(fā)現(xiàn)本月銷(xiāo)售的商品部分存在質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)與本公司協(xié)商,同意給予10%的折讓?zhuān)圩屫浛钜呀?jīng)退回。 (5)5月,銷(xiāo)售甲類(lèi)商品,售價(jià)500萬(wàn)元,增值稅85萬(wàn)元,收到支票存入銀行。 假定6月末按一定方法計(jì)算的庫(kù)存商品實(shí)際成本為420萬(wàn)元。6月份的銷(xiāo)售成本為()。

A.400
B.420
C.252.5
D.182.55