單項選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動力”牌自行車,同時提供運輸服務(wù)。2017年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務(wù)人員對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時,可以稅前扣除的銷售費用為()萬元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400


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1.多項選擇題

某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動力”牌自行車,同時提供運輸服務(wù)。2017年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務(wù)人員對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)資料如下:
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。

下列表述中,不正確的是()。

A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除

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