某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2017年3月生產經營情況如下：（1）購進業(yè)務：從國內購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領用情況：職工食堂領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時向運輸單位支付銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質費3．51萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該酒廠財務人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當期銷項稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當期應納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2017年12月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售A型小轎車15輛，每輛不含稅售價為20萬元，小轎車已經全部發(fā)出，按照書面合同的約定，當月應收不含稅價款150萬元，已全部收訖。（2）因以前月份采用分期收款方式銷售A型小轎車，書面合同約定應于12月份收取不含稅款項共計80萬元，但12月份實際僅收到68萬元。（3）在廠慶活動中銷售B型小轎車20輛，每輛不含稅售價為15萬元，同時給予3％的折扣，銷售時折扣額和銷售額在同一張發(fā)票的金額欄內分別注明。（4）將新研制的C型小轎車3輛獎勵給研發(fā)人員，C型小轎車每輛成本8萬元（無同類產品市場銷售價格）。（5）當月接受乙公司的汽車設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅設計服務費20萬元。（6）當月購進生產用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為150萬元，采購鋼材時支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運輸費用為20萬元。（7）當月因管理不善損失一批上月購進、已經抵扣進項稅額的鋼材，賬面成本100萬元（含運費成本4萬元）。已知：甲汽車制造廠生產的小轎車適用的消費稅稅率為9％，成本利潤率為8％。上述業(yè)務中涉及的增值稅專用發(fā)票均從一般納稅人處取得，并在當月通過認證。要求：根據上述資料，計算甲汽車制造廠2017年12月份的增值稅應納稅額。（計算結果保留到小數(shù)點后兩位）

設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至本*的其他機構用于銷售的，應當視同銷售貨物。（）

根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物出現(xiàn)的下列情況中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

境內單位和個人提供的下列跨境服務免征增值稅的有（）。

根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

請計算該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額。

請計算甲百貨商場本月應納增值稅稅額。

一般納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。

出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內已經繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當于免稅。