問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下: (1)廣告費支出8000萬元; (2)業(yè)務招待費支出350萬元; (3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經(jīng)費160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益; (5)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出; (7)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算資產(chǎn)減值損失準備金應調整的應納稅所得額。

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1.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下: (1)廣告費支出8000萬元; (2)業(yè)務招待費支出350萬元; (3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經(jīng)費160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益; (5)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出; (7)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額。
2.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下: (1)廣告費支出8000萬元; (2)業(yè)務招待費支出350萬元; (3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經(jīng)費160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益; (5)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出; (7)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額;
3.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下: (1)廣告費支出8000萬元; (2)業(yè)務招待費支出350萬元; (3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經(jīng)費160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益; (5)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出; (7)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額;
4.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下: (1)廣告費支出8000萬元; (2)業(yè)務招待費支出350萬元; (3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經(jīng)費160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益; (5)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出; (7)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算廣告費支出應調整的應納稅所得額;
5.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅稅額。
6.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額;
7.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的營業(yè)外支出金額;
8.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額;
9.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年財務費用應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額;
10.問答題

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運費,取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元; (7)購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元; (9)管理費用850萬元,其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元; (10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的管理費用金額;