單項選擇題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)： 
（1）購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運送材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費3萬元。 
（2）接受乙律師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）提供的法律咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元。 
（3）初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.51萬元。 
（4）采用分期收款方式銷售服裝一批，合同不含稅金額為800萬元，按照合同當(dāng)月應(yīng)收取60%的價款；采用直接收款方式銷售一批服裝，取得不含稅收入300萬元。 
（5）為丙企業(yè)提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入150萬元；為丁企業(yè)提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得含稅收入40.8萬元。 
（6）將閑置辦公場所出租，租賃期為2017年6月至2017年11月，每月不含稅租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收3個月的租金。 其他相關(guān)資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣，不動產(chǎn)租賃采用一般計稅方法計稅。 
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.38.44
B.34.6
C.34.93
D.35.44


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1.多項選擇題2017年7月1號以后，根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，以下物品適用11%低稅率的有（）。

A.中藥飲片  
B.咖啡豆
C.林苗栽植機(jī)械  
D.原煤  
E.天然氣

2.多項選擇題依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。

A.郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾
D.電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時負(fù)責(zé)安裝
E.銷售林木并同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

3.多項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小  
B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人  
C、營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）以下  
D、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅  
E、在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計算  

4.多項選擇題一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字專用發(fā)票的情形包括（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止
B.銷貨退回
C.開票有誤
D.發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證
E.發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證

5.單項選擇題下列不屬于11%低稅率范圍的是（）。

A.提供郵政服務(wù)  
B.提供建筑服務(wù)  
C.銷售不動產(chǎn)
D.提供增值電信服務(wù)

6.單項選擇題下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。

A.計算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售計算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為
B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅
C.其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅
D.某藥店銷售藥品，還向其他患者提供醫(yī)療服務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為

7.單項選擇題下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)  
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)  
C.其他個人銷售自己使用過的物品
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費