單項(xiàng)選擇題工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年12月31日甲材料的賬面余額為110萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。2018年2月14日,該企業(yè)將上述甲材料對外出售,收取價(jià)款100萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元,款項(xiàng)已收到。該企業(yè)針對該筆交易應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益為()萬元

A.80
B.27
C.-10
D.10


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1.單項(xiàng)選擇題DA公司和J公司協(xié)議,采用預(yù)收款方式向J公司銷售一批商品,該批商品實(shí)際成本為200萬元。協(xié)議約定,該批商品銷售價(jià)格為351萬元(含增值稅),適用的增值稅稅率為17%,J公司在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%貨款(按銷售價(jià)格計(jì)算),剩余款項(xiàng)于DA公司發(fā)出商品時(shí)支付。下列關(guān)于DA公司收到60%預(yù)付款的會(huì)計(jì)處理中正確的是()。

A.借:銀行存款210.6 貸:預(yù)收賬款210.6
B.借:銀行存款210.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入210.6
C.借:銀行存款210.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6
D.借:預(yù)收賬款210.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6

3.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于成本和費(fèi)用的說法中,不正確的是()。

A.費(fèi)用是為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費(fèi)的總和
B.費(fèi)用著重于按會(huì)計(jì)期間進(jìn)行歸集
C.成本著重于按產(chǎn)品進(jìn)行歸集
D.成本一般以成本計(jì)算單或成本匯總表及產(chǎn)品入庫單等為計(jì)稅依據(jù)

4.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)收票據(jù)的是()。

A.銀行本票存款
B.銀行匯票存款
C.銀行承兌匯票
D.外埠存款

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元,增值稅稅額為39.1萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元,增值稅稅額為0.33萬元,原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日,將辦公樓整體對外出租,取得月租金收入為25萬元。
(4)20日,將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元,已提折舊1000萬元。
(5)30日,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

甲公司當(dāng)月計(jì)提營業(yè)稅金及附加的金額為()萬元。

A.41.26
B.66.26
C.104.86
D.79.86

6.多項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元,增值稅稅額為39.1萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元,增值稅稅額為0.33萬元,原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日,將辦公樓整體對外出租,取得月租金收入為25萬元。
(4)20日,將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元,已提折舊1000萬元。
(5)30日,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

根據(jù)資料(4),下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.借:固定資產(chǎn)清理200 累計(jì)折舊1000 貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款300 貸:固定資產(chǎn)清理300
C.借:固定資產(chǎn)清理15 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
D.借:固定資產(chǎn)清理85 貸:營業(yè)外收入85

7.多項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元,增值稅稅額為39.1萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元,增值稅稅額為0.33萬元,原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日,將辦公樓整體對外出租,取得月租金收入為25萬元。
(4)20日,將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元,已提折舊1000萬元。
(5)30日,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

根據(jù)資料(3),下列會(huì)計(jì)處理表述中正確的是()。

A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為,應(yīng)當(dāng)將租金收入計(jì)入營業(yè)外收入中
B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.取得租金收入應(yīng)計(jì)入某他業(yè)務(wù)收入中
D.出租所交納的營業(yè)稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加中

8.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元,增值稅稅額為39.1萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元,增值稅稅額為0.33萬元,原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日,將辦公樓整體對外出租,取得月租金收入為25萬元。
(4)20日,將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元,已提折舊1000萬元。
(5)30日,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

根據(jù)資料(2),計(jì)算收回的委托加工物資成本為()萬元。

A.52
B.65
C.57.1
D.70.1

9.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元,增值稅稅額為39.1萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元,增值稅稅額為0.33萬元,原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)19日,將辦公樓整體對外出租,取得月租金收入為25萬元。
(4)20日,將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元,已提折舊1000萬元。
(5)30日,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

根據(jù)資料(1),下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.借:原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39.43 銷售費(fèi)用3 貸:銀行存款272.43
B.借:原材料233 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39.43 貸:銀行存款272.43
C.借:原材料233.33 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39.1 貸:銀行存款272.43
D.借:原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39.1 銷售費(fèi)用3.33 貸:銀行存款272.43

10.多項(xiàng)選擇題

甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)8月8日,將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元,市場售價(jià)為邛萬元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬元。
(2)8月10日,支付上月工資共計(jì)326萬元,其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬元。
(3)8月15日,甲公司董事會(huì)做出決定,將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬元。
(4)8月20日,甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用,該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
(5)8月22日,向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬元,當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
(6)8月31日,人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單,注明的工資總額為355.33萬元(管理部門82萬元,銷售部門55萬元,生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元,生產(chǎn)車間工人工資190萬元)„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)(計(jì)提比例為2%)和職工教育經(jīng)費(fèi)(計(jì)提比例為2.5%)。同時(shí),甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬元的福利費(fèi)(管理部門12萬元,銷售部門5萬元,生產(chǎn)車間管理人員5萬元,生產(chǎn)車間工人10萬元)。

下列關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的表述不正確的是()。

A.甲公司將液晶電視發(fā)放給職工對當(dāng)月?lián)p益的影響金額為3萬元
B.支付上月工資應(yīng)減少應(yīng)付職工薪酬金額為326萬元
C.企業(yè)向困難職工支付的補(bǔ)助金應(yīng)根據(jù)受益對象計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中
D.企業(yè)月末不應(yīng)當(dāng)計(jì)提職工福利費(fèi)

最新試題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬元,銷項(xiàng)稅額4800萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬元,同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元,那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元,計(jì)稅價(jià)格為24000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某商品流通企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品,已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫,貨款及稅款已付。下列各項(xiàng)中,關(guān)于該批應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某增值稅一般納稅企業(yè)銷售商品,商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件,增值稅專用發(fā)票已開出,該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時(shí)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程,按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。()

題型:判斷題

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費(fèi)稅中,應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2018年7月31日,某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元,其中:車間生產(chǎn)工人8500元,車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

編制甲公司2002年利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:問答題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)確認(rèn)相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題