鴻基公司為增值稅一般納稅人,2016年6月發(fā)生與應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1日,應(yīng)收賬款余額為2480萬(wàn)元,其中應(yīng)收A公司300萬(wàn)元,應(yīng)收B公司2000萬(wàn)元,應(yīng)收C公司160萬(wàn)元,應(yīng)收D公司20萬(wàn)元。
(2)5日,銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給C公司,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為34萬(wàn)元,貨款尚未收到。鴻基公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。
(3)18日,收到A公司所欠貨款300萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。
(4)22日,收到C公司前欠貨款及本月5日銷(xiāo)售貨款,款項(xiàng)均已存入銀行。
(5)28日,收到D公司來(lái)函,確認(rèn)D公司的貨款無(wú)法收回,鴻基公司確認(rèn)壞賬損失。
(6)29日,收到B公司前欠貨款100萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。
鴻基公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,鴻基公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)壞賬計(jì)提比例為6%。
A.2480
B.2331.2
C.2460
D.2312.4
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小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)記入()的貸方。