大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開(kāi)始自行研發(fā)某項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬(wàn)元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬(wàn)元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購(gòu)入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購(gòu)工程物資取得貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為512.82萬(wàn)元，增值稅稅額為87.18萬(wàn)元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開(kāi)始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬(wàn)元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元（其中符合資本化條件的為400萬(wàn)元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無(wú)法合理取得與該非專(zhuān)利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.3月1日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出20 貸：銀行存款20
B.12月31日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300——資本化支出400 貸：銀行存款700
C.12月31日：借：管理費(fèi)用320 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出320
D.12月31日：借：無(wú)形資產(chǎn)400 貸：研發(fā)支出——資本化支出400
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甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬(wàn)元。
（2）2010年1：2月1日工程開(kāi)工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬(wàn)元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問(wèn)題。隨即甲公司開(kāi)始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過(guò)程中發(fā)生人工薪酬40萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)為300萬(wàn)元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬(wàn)元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬(wàn)元。相關(guān)過(guò)戶(hù)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：固定資產(chǎn)清理2226.27 累計(jì)折舊603.73 貸：固定資產(chǎn)2830
B.借：固定資產(chǎn)清理20 貸：銀行存款20
C.借：銀行存款3000 貸：固定資產(chǎn)清理3000
D.借：固定資產(chǎn)清理753.73 貸：營(yíng)業(yè)外收入753.73
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬(wàn)元。
（2）2010年1：2月1日工程開(kāi)工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬(wàn)元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問(wèn)題。隨即甲公司開(kāi)始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過(guò)程中發(fā)生人工薪酬40萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)為300萬(wàn)元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬(wàn)元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬(wàn)元。相關(guān)過(guò)戶(hù)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：在建工程2430 累計(jì)折舊570 貸：固定資產(chǎn)3000
B.借：在建工程40 貸：應(yīng)付職工薪酬40
C.借：在建工程60 貸：銀行存款60
D.借：在建工程249 貸：庫(kù)存商品249
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬(wàn)元。
（2）2010年1：2月1日工程開(kāi)工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬(wàn)元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問(wèn)題。隨即甲公司開(kāi)始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過(guò)程中發(fā)生人工薪酬40萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)為300萬(wàn)元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬(wàn)元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬(wàn)元。相關(guān)過(guò)戶(hù)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：制造費(fèi)用142.5 貸：累計(jì)折舊142.5
B.借：制造費(fèi)用130.63 貸：累計(jì)折舊130.63
C.借：制造費(fèi)用118.75 貸：累計(jì)折舊118.75
D.借：制造費(fèi)用137.5 貸：累計(jì)折舊137.5
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬(wàn)元。
（2）2010年1：2月1日工程開(kāi)工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬(wàn)元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬(wàn)元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問(wèn)題。隨即甲公司開(kāi)始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過(guò)程中發(fā)生人工薪酬40萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)為300萬(wàn)元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬(wàn)元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬(wàn)元。相關(guān)過(guò)戶(hù)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.甲公司支付乙公司工程備料款應(yīng)計(jì)入在建工程
B.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為3000萬(wàn)元
C.甲公司應(yīng)在工程驗(yàn)收合格時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
D.甲公司應(yīng)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2月19日，永發(fā)公司外購(gòu)一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款5000萬(wàn)元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬(wàn)元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬(wàn)元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。永發(fā)公司決定在外購(gòu)的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
（2）3月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.1萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（3）6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，購(gòu)入時(shí)取得的貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬(wàn)元（不含增值稅）。
（4）7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬(wàn)元。
（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（6）8月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元。
（8）11月5日，以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。
（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.借：工程物資510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）86.1 貸：銀行存款596.1
B.借：工程物資596.1 貸：銀行存款596.1
C.借：在建工程596.1 貸：工程物資596.1
D.借：在建工程510 貸：工程物資510
永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2月19日，永發(fā)公司外購(gòu)一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款5000萬(wàn)元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬(wàn)元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬(wàn)元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。永發(fā)公司決定在外購(gòu)的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
（2）3月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.1萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（3）6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，購(gòu)入時(shí)取得的貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬(wàn)元（不含增值稅）。
（4）7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬(wàn)元。
（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（6）8月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元。
（8）11月5日，以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。
（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.永發(fā)公司購(gòu)入的土地使用權(quán)應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，入賬金額為5280萬(wàn)元
B.永發(fā)公司將購(gòu)入的土地使用權(quán)用于建造廠房，應(yīng)將無(wú)形資產(chǎn)的金額計(jì)入在建工程
C.土地使用權(quán)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的攤銷(xiāo)金額為121萬(wàn)元
D.土地使用權(quán)的攤銷(xiāo)金額應(yīng)計(jì)入在建工程
最新試題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車(chē)間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場(chǎng)售價(jià)為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實(shí)際成本為14萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。
企業(yè)因日常業(yè)務(wù)需要向銀行借入短期借款，利息按月預(yù)提、按季支付。下列各項(xiàng)中，預(yù)提借款利息應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。
某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，應(yīng)按照取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購(gòu)原材料的成本。（）
企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。（）
2018年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車(chē)間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車(chē)間生產(chǎn)工人8500元，車(chē)間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)為100000元，稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為9%，另支付入庫(kù)前挑選整理費(fèi)500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。
某小規(guī)模納稅人購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅，應(yīng)計(jì)入加工承攬項(xiàng)目成本中。（）