問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 
（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 
（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
（其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。）

計算甲地板廠應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。

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1.問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 
（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 
（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
（其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。）

計算甲地板廠應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
5.多項選擇題甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的有（）。

A.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅
B.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅
C.該企業(yè)當月應繳納消費稅1.8萬元
D.該企業(yè)當月應繳納消費稅1.86萬元

6.多項選擇題下列關(guān)于應稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）

A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照移送使用消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅
D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

7.多項選擇題下列關(guān)于啤酒計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）

A.生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)量
B.自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)量
C.委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)量
D.進口啤酒的，為海關(guān)核定的啤酒進口征稅數(shù)量

9.多項選擇題下列關(guān)于啤酒計征消費稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）

A.在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金
B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅
C.啤酒適用從量定額辦法計征消費稅
D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

10.多項選擇題下列關(guān)于卷煙消費稅的稅務處理，說法正確的有（）

A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅
B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅
C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅
D.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款