單項(xiàng)選擇題某市具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的免抵退稅額400萬(wàn)元；另轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，該土地是抵債所得，抵債時(shí)土地受讓價(jià)為250萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（）萬(wàn)元。

A.48.3
B.33.9
C.20.4
D.14.7


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1.單項(xiàng)選擇題境外甲企業(yè)向境內(nèi)某縣的乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處位于境內(nèi)市區(qū)的房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，該房產(chǎn)為境外甲企業(yè)委托建筑企業(yè)建造，建造成本100萬(wàn)元。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列說法正確的是（）

A.甲企業(yè)不需要繳納營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加16.5萬(wàn)元
C.甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加16.8萬(wàn)元
D.甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加11.2萬(wàn)元

2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)城建稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行
B.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在核算單位所在地繳納增值稅和城建稅
C.代扣代繳“三稅”的，應(yīng)在代扣代繳地繳納城建稅
D.教育費(fèi)附加、地方教育附加納稅地點(diǎn)和城建稅納稅地點(diǎn)一致

7.單項(xiàng)選擇題位于縣城的A企業(yè)受市區(qū)的B企業(yè)委托加工實(shí)木地板，B企業(yè)提供原材料，A企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)B企業(yè)城建稅的稅務(wù)處理中正確的是（）

A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅
B.由B企業(yè)將按7%計(jì)算的城建稅交A企業(yè)代收代繳
C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)
D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

8.單項(xiàng)選擇題下列單位或個(gè)人不屬于城建稅納稅人的是（）

A.位于農(nóng)村的化工企業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人
C.繳納車船稅的個(gè)人
D.開采銷售煤炭的煤礦企業(yè)

9.問答題

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備（初次購(gòu)買），取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元、增值稅稅額510元。 
（2）從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水，銷售自產(chǎn)香水，開具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入140400元。
（3）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批指甲油，甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費(fèi)7500元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無同類指甲油的銷售價(jià)格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入20000元。
（4）銷售口紅8只，取得不含稅銷售收入2400元，另將同類口紅2只獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。 
（5）采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒，取得不含稅銷售額960元，合同約定下月1日發(fā)貨。 
（其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證。）

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
10.問答題

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備（初次購(gòu)買），取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元、增值稅稅額510元。 
（2）從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水，銷售自產(chǎn)香水，開具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入140400元。
（3）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批指甲油，甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費(fèi)7500元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無同類指甲油的銷售價(jià)格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入20000元。
（4）銷售口紅8只，取得不含稅銷售收入2400元，另將同類口紅2只獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。 
（5）采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒，取得不含稅銷售額960元，合同約定下月1日發(fā)貨。 
（其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證。）

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

最新試題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯(cuò)誤的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下：（1）工資收入5000元，季度獎(jiǎng)4800元；（2）年終獎(jiǎng)金60000元；（3）利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙，取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。（4）購(gòu)買福利彩票中頭彩100萬(wàn)元，并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說法不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯(cuò)誤的有（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有（）、（）兩類。

題型：填空題

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2009年1月1日起，按4%的征收率且減半征收適用于下列活動(dòng)中的（）

題型：多項(xiàng)選擇題

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題