問(wèn)答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，不含稅銷(xiāo)售額1250萬(wàn)元，合同約定貨款分兩個(gè)月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款800萬(wàn)元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。 
（3）1月10日移送部分自行開(kāi)采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。 
（4）1月份開(kāi)采煤礦的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，1月20日全部對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬(wàn)元。 
（5）1月份該礦山外購(gòu)20臺(tái)開(kāi)采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財(cái)稅部門(mén)確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計(jì)算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的增值稅。

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1.問(wèn)答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，不含稅銷(xiāo)售額1250萬(wàn)元，合同約定貨款分兩個(gè)月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款800萬(wàn)元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。 
（3）1月10日移送部分自行開(kāi)采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。 
（4）1月份開(kāi)采煤礦的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，1月20日全部對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬(wàn)元。 
（5）1月份該礦山外購(gòu)20臺(tái)開(kāi)采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財(cái)稅部門(mén)確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計(jì)算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的資源稅。
2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)土地增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
B.納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定
C.納稅人選擇定期申報(bào)方式的，應(yīng)向納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.土地增值稅定期申報(bào)方式確定后，三年之內(nèi)不得變更

3.多項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。

A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的
C.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的
D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

6.多項(xiàng)選擇題下列對(duì)中外合作油氣田的說(shuō)法中，正確的有（）

A.中外合作開(kāi)采油氣田作業(yè)者為資源稅的扣繳義務(wù)人
B.開(kāi)采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，按實(shí)物量計(jì)算繳納資源稅，以該油氣田開(kāi)采的原油、天然氣扣除作業(yè)用量和損耗量之后的原油、天然氣產(chǎn)量作為課稅數(shù)量
C.計(jì)征的原油、天然氣資源稅實(shí)物隨同中外合作油氣田的原油、天然氣一并銷(xiāo)售，按實(shí)際銷(xiāo)售額（不含增值稅）扣除其本身所發(fā)生的實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用后入庫(kù)
D.計(jì)征的原油、天然氣資源稅實(shí)物隨同中外合作油氣田的原油、天然氣一并銷(xiāo)售，按實(shí)際銷(xiāo)售額（不含增值稅），不扣除其本身所發(fā)生的實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用后入庫(kù)

7.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)的，安置用房視同銷(xiāo)售處理，按照規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)，回遷戶(hù)支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
C.開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

10.單項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自己開(kāi)發(fā)建造的房產(chǎn)需計(jì)算繳納土地增值稅，下列各項(xiàng)中，不在“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”中扣除的是（）

A.以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)
B.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)綠化工程發(fā)生的支出
C.房屋建造期間的借款利息
D.發(fā)生的裝修費(fèi)用

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