問答題

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅款1700元。
（2）由于管理不善丟失3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運費）。
（3）從農(nóng)民手中收購大豆一噸，收購憑證上注明收購款1500元。
（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫，發(fā)票已認證。
（5）購買建材一批用于修繕企業(yè)的倉庫，支付價款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。
（6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。
（7）將一批庫存布料捐贈受災地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場銷售價格30，000元。
（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺用于辦公使用，5臺捐贈給希望小學，剩余10臺全部零售，零售價每臺8000元。
（9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認證并允許在當期抵扣。
要求計算：

當期銷售貨物的增值稅銷項稅。

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2.問答題

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：
1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款合計50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用3200元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
2）外購農(nóng)機零配件，取得增值稅發(fā)票上注明價款140，000元，本月生產(chǎn)領用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸業(yè)費用4015元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
3）企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。
4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農(nóng)機的包裝費15000元。
5）銷售外購的一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
6）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
7）轉(zhuǎn)讓一臺自用過3年的小轎車，取得含稅收入100，000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求計算：

5月該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應繳納的增值稅。
3.問答題

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：
1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款合計50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用3200元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
2）外購農(nóng)機零配件，取得增值稅發(fā)票上注明價款140，000元，本月生產(chǎn)領用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸業(yè)費用4015元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
3）企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。
4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農(nóng)機的包裝費15000元。
5）銷售外購的一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
6）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
7）轉(zhuǎn)讓一臺自用過3年的小轎車，取得含稅收入100，000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求計算：

5月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額。
4.問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
（5）主管稅務機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

請計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。
5.問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
（5）主管稅務機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

主管稅務機關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應如何處理？
6.問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
（5）主管稅務機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

計算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應繳納的消費稅。
7.問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。
（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
（5）主管稅務機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅。