某食品加工廠為一般納稅人，7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)白糖等原料已入庫，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．91萬元。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付貨款4萬元，支付運(yùn)費(fèi)0．35萬元；均取得可抵扣憑證，貨已到。?
（2）支付水、電、氣等費(fèi)用，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．25萬元。
（3）從境外購進(jìn)食品用色素和果料等，由海關(guān)代征了增值稅金，取得完稅證上注明的稅金1．5萬元；從境外購進(jìn)一臺生產(chǎn)用檢測儀免征關(guān)稅；從境外進(jìn)口一輛小轎車，海關(guān)代征了增值稅2萬元，取得完稅證，完稅證均認(rèn)證合格。貨已到。?
（4）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的修理用零部件，取得認(rèn)證相符的專用發(fā)票上注明的稅金0．02萬元，貨已到。購進(jìn)面粉取得專用發(fā)票上注明的稅額11．5萬元，貨已到，發(fā)票在認(rèn)證中。
（5）售給某商廈一批食品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額和稅金分別為9萬元、1．53萬元。售給小規(guī)模納稅人一批食品，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額2．34萬元。均已收到貨款。?
（6）售給外地某商廈一批食品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額和稅金分別為25萬元和4．25萬元，辦好了委托銀行的托收手續(xù)，貨款尚未收到，貨已發(fā)出。?
要求：計算企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅額。

某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下：
（1）期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價款2000萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的普通發(fā)票； 
（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，用于生產(chǎn)卷煙； 
（3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬元，由于付款及時給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場，取得不含稅價款2400萬元，并支付運(yùn)費(fèi)120萬元； 
（4）取得商場購買卷煙延期付款補(bǔ)貼21.06萬元； 
（5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入35.1萬元；取得雪茄煙過期包裝物押金7.02萬元； 
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫存煙絲32.79萬元，其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元； 
試計算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（卷煙消費(fèi)稅比例稅率為45%）

某商貿(mào)公司為一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入貨物取得專用發(fā)票注明價款200萬元，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中運(yùn)費(fèi)2.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保險費(fèi)1萬元；  
（2）銷售貨物收取不含稅價款500萬元，另外以舊換新向消費(fèi)者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨支付的價款6萬元）； 
（3）外購一批廣告性禮品，分送給客戶，外購取得專用發(fā)票上注明價款8萬元； 
（4）將試制的一批新產(chǎn)品用于對外投資，成本價20萬元； 
（5）上月購進(jìn)的已扣稅的價值3萬元的貨物因保管不善被盜；
已知上月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元，試計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

某農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，5月份資料如下：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款6萬元； 
（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價款10萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用了8萬元； 
（3）3月外購鋼材一批，生產(chǎn)領(lǐng)用了4.5萬元，基建工程領(lǐng)用了6萬元（內(nèi)含運(yùn)費(fèi)1395元）； 
（4）銷售農(nóng)機(jī)一批，不含稅銷售額28萬元（其中有6萬元上月已預(yù)收），另收取包裝費(fèi)5000元； 
（5）銷售一批農(nóng)機(jī)配件，取得含稅銷售額2萬元； 
（6）為農(nóng)民維修農(nóng)機(jī)，開具普通發(fā)票上注明價款3萬元。 
試計算該廠5月份應(yīng)納的增值稅。