單項選擇題以下違背職責分工的內部控制情形是（）

A.收入單據的開具與審核相互獨立
B.支出單據的編制、審批、審核相互獨立
C.由出納負責支票的簽發(fā)
D.記賬憑證的編制與審核相獨立


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1.單項選擇題下列關于貨幣資金業(yè)務的相關描述中，錯誤的是（）

A.采購部門受理由付款單位或開戶銀行轉來的票據和收款結算憑證后，再送交財會部門
B.出納員根據銷售發(fā)票和收款通知單，辦理收款業(yè)務
C.出納員根據銷售合同、銷售發(fā)票、提貨單和發(fā)運單等，編制代墊費用清單，據以到銀行辦理收款轉賬或提取現(xiàn)金
D.收到現(xiàn)金或銀行存款時，財會人員根據原始憑證編制收款憑證

2.多項選擇題下列關于貨幣資金循環(huán)單據處理的分工，正確的有（）

A.采購部門簽訂銷售合同
B.零星收入由收款部門開具收款通知單
C.收發(fā)室受理匯款單
D.勞動工資部門編制工資結算匯總表
E.零星支出部門填寫差旅費報銷單、備用金報銷單

3.單項選擇題下列業(yè)務流程容易導致內部控制失效的是（）

A.從企業(yè)外部結轉來的結算憑證直接送交財會部門入賬
B.出納員根據銷售發(fā)票和收款通知單辦理收款業(yè)務
C.收到現(xiàn)金或銀行存款時，財會人員根據原始憑證編制收款憑證，登記現(xiàn)金或銀行存款賬
D.定期編制銀行余額調節(jié)表核對存款余額

4.單項選擇題下列關于直接材料費的審查，表述不正確的是（）

A.對直接材料耗用量的審查，通常是以審查材料用途的方式進行的
B.直接材料費分配正確性的審查，是通過檢查、重新操作等方法進行的
C.直接材料費用分配的依據是“材料費用分配表”
D.直接材料費分配方法審查的核心是分配方法的合理性

5.多項選擇題輔助生產費用的分配的審查重點包括（）

A.審查所選擇的輔助生產費用分配方法
B.審查輔助生產費用分配依據
C.審查輔助生產費用分配賬務處理
D.輔助生產車間為福利部門、基建部門提供的產品和勞務的分配
E.制造費用項目的合規(guī)性

6.單項選擇題注冊會計師對直接材料計價進行檢查時，審查材料計價方法合理性和前后期材料計價方法一貫性的方法是（）

A、比較本期和上期材料成本差異率
B、抽取本期與上期“材料明細賬”進行復算
C、將“材料明細賬”中某種材料的期末結存單價同該材料的耗用單價相比較
D、比較本期材料期末結存成本與購入成本

7.單項選擇題對企業(yè)的標準成本*系統(tǒng)的審查中，下列關于審核差異報告的說法，不正確的是（）

A.確定被審計單位對差異及差異產生原因的分析情況
B.確定差異產生的原因是否表明了有必要對標準成本*系統(tǒng)進行修正
C.詢問被審計單位年末將差異在存貨和銷貨成本之間進行分配的方法，確定該方法的合理性以及是否與以前年度保持一致
D.隨機抽取產品的標準成本構成，審查產品的產品構成等分配方法的合理性，確定所有分錄是否已經恰當記錄

8.單項選擇題下列關于信息傳遞程序控制的表述中，不正確的是（）

A.由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷，屬于授權程序
B.檢查已批準的銷售業(yè)務是否編制了銷貨單屬于獨立檢查
C.定期編制并向客戶寄送對賬單屬于文件和記錄的使用
D.對每個客戶建立應收賬款明細賬屬于獨立檢查

9.多項選擇題下列屬于預收賬款審查內容的有（）

A.取得或編制預收賬款明細表
B.檢查已轉銷的預收賬款
C.審查財務報表附注
D.函證預收賬款
E.檢查長期掛賬的預收賬款

10.單項選擇題下列關于審計檔案管理的說法中，錯誤的是（）

A.審計機關工作人員不得損毀、丟失、涂改審計檔案
B.對已超過保管期限的審計檔案可以直接銷毀
C.審計機關應按國家有關規(guī)定配備必要的設施和設備確保審計檔案的安全
D.審計檔案的保管期限由審計機關業(yè)務部門負責劃定