電大《稅收基礎(chǔ)》形考1題庫(kù)
一、選擇題
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定:納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的,不得免稅、減稅。這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的()。
A. 評(píng)價(jià)作用
B. 指引作用
C. 教育作用
D. 強(qiáng)制作用
題目:按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。
A. 年不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
B. 年不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站
C. 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元的汽車(chē)修理廠
D. 年不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人
題目:按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。
A. 一般納稅人購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額,依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B. 對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,一律征收增值稅
C. 除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅
D. 有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅
題目:出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)征收的管理費(fèi)用,按照增值稅的()項(xiàng)目計(jì)稅。
A. 管道運(yùn)輸服務(wù)
B. 陸路運(yùn)輸服務(wù)
C. 物流輔助服務(wù)
D. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
題目:從形式特征來(lái)看,稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn),其中,()是其基本保障。
A. 固定性
B. 強(qiáng)制性
C. 無(wú)償性
D. 規(guī)范性
題目:根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中,正確的是()。
A. 企業(yè)采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,實(shí)際上是一種融資行為,不征收增值稅
B. 企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生銷(xiāo)售折扣的,按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅
C. 企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的,雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱的,按照新冰箱的同期銷(xiāo)售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷(xiāo)售額
題目:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用的增值稅稅率為9%的是()。
A. 出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用
B. 港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)
C. 代理記賬
D. 放映服務(wù)
題目:根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是()。
A. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B. 銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C. 銷(xiāo)售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息
D. 銷(xiāo)售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅
題目:快遞收派服務(wù)屬于()。
A. 居民日常服務(wù)
B. 商務(wù)輔助服務(wù)
C. 物流輔助服務(wù)
D. 郵政服務(wù)
題目:某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位)為增值稅一般納稅人,202x年4月采取以舊換新方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該項(xiàng)以舊換新業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。
A.2175.62
B.2260.94
C.2437.08
D.2300.88
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.6.58
B.7.37
C.8.76
D.9.33
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.6.58
B.9.33
C.8.76
D.7.37
題目:某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有()。
A. 汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)
B. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
D. 生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的延期付款利息
題目:某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批,取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證,注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元,支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元(有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符)。本月售出80%,取得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為()萬(wàn)元。
A.8.23
B.8.28
C.8.62
D.8.69
題目:某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票,支付金額5850元;本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為()元。
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
題目:某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元,外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為()萬(wàn)元。
A.118.2
B.1.4
C.119.6
D.920
題目:某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人,202x年4月銷(xiāo)售電視機(jī),向某代理商銷(xiāo)售2000臺(tái),由于量大,給對(duì)方5%折扣,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái),在備注欄注明了折扣額,向某商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺(tái),不含稅售價(jià)2200元/臺(tái),當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認(rèn)證),當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.40.37
B.38.65
C.44.86
D.42.34
題目:某外貿(mào)進(jìn)出口公司于202x年1月進(jìn)口一批大客車(chē),到岸價(jià)格折合人民幣1200萬(wàn)元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元,當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣,我國(guó)關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元,則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為()萬(wàn)元。
A.247
B.295
C.270
D.340
題目:某煙廠為增值稅一般納稅人,20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元,繳納煙葉稅110萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.112.62
B.65.42
C.78.42
D.86.22
題目:納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng),這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
B. 特別法優(yōu)于普通法原則
C. 實(shí)體從舊程序從新原則
D. 新法優(yōu)于舊法原則
題目:企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計(jì)算繳納增值稅的是()。
A. 獲得保險(xiǎn)賠償
B. 取得中央財(cái)政補(bǔ)貼
C. 收取包裝物租金
D. 取得存款利息
題目:若某稅種適用20%的比例稅率,按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征五成,應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入為8萬(wàn)元時(shí),其應(yīng)納稅額為()。
A. 2.2萬(wàn)
B. 1.6萬(wàn)
C. 3.2萬(wàn)
D. 2.5萬(wàn)
題目:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()
A. 辦公用品
B. 化妝品
C. 食品
D. 煙酒
題目:稅法的調(diào)整對(duì)象是()。
A. 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
B. 稅收分配關(guān)系
C. 稅收征納關(guān)系
D. 稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
題目:稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系,其產(chǎn)生的標(biāo)志是()。
A. 國(guó)家頒布新稅法
B. 稅法的實(shí)施
C. 納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)
D. 新的納稅主體的出現(xiàn)
題目:我國(guó)目前稅制基本上是以()的稅制結(jié)構(gòu)。
A. 多種稅種結(jié)合
B. 直接稅為主體
C. 間接稅和直接稅為雙主體
D. 間接稅為主體
題目:下列出口貨物,可享受增值稅免稅并退稅政策的是()。
A. 出口的古舊圖書(shū)
B. 對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D. 加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
題目:下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。
A. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工
B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程
題目:下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中,正確的是()。
A. 法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下,可以制定稅務(wù)規(guī)章
B. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力,屬于立法解釋的范疇
C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章
D. 稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行
題目:下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中,正確的是()。
A. 發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為,對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額
B. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C. 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅
D. 自2013年8月1日,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
題目:下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是()。
A. 《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
B. 《稅收征收管理法》
C. 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
D. 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
題目:下列稅種中,課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。
A. 車(chē)船使用稅
B. 船舶噸稅
C. 消費(fèi)稅
D. 企業(yè)所得稅
題目:下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是()。
A. 稅收行政和復(fù)議規(guī)則
B. 稅收征收管理法
C. 增值稅暫行條例
D. 稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
題目:下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有()。
A. 國(guó)營(yíng)瓜果銷(xiāo)售公司批發(fā)水果
B. 花農(nóng)銷(xiāo)售自種花卉
C. 商場(chǎng)銷(xiāo)售鮮奶
D. 印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊(委托方提供紙張)
題目:下列選項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。
A. 登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,不含未取得銷(xiāo)售收入月份
B. 個(gè)體工商戶(hù)不得辦理一般納稅人資格登記
C. 除另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
題目:下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。
A. 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C. 外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D. 外購(gòu)自用小汽車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用
題目:在稅收制度的構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()。
A. 納稅期限
B. 稅目
C. 征稅對(duì)象
D. 稅率
題目:在稅收制度的構(gòu)成要素中,區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。
A. 納稅環(huán)節(jié)
B. 稅率
C. 征稅對(duì)象
D. 稅目
題目:自2009年1月1日起,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。
A. 不繳納增值稅
B. 一律按小規(guī)模納稅人納稅
C. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D. 參照一般納稅人納稅
二、多選題(答案在最后)
題目:?jiǎn)挝粚⒆援a(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的,均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為,應(yīng)征收增值稅的是()。
A.集體福利
B.個(gè)人消費(fèi)
C.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物
D.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
題目:關(guān)于稅收的含義,說(shuō)法正確的是()。
A.國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力
B.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征
C.稅收分配的客體是C和V部分
D.征稅的主體是國(guó)家,或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體
題目:關(guān)于稅收管轄權(quán),下列表述正確的有()。
A.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn),一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
B.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性
C.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的
D.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決
題目:關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定,下列表述正確的是()。
A.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額
題目:經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán),國(guó)務(wù)院擁有()。
A.調(diào)整稅率的權(quán)力
B.稅法的解釋權(quán)
C.增減稅目的權(quán)力
D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
題目:某百貨商場(chǎng)為一般納稅人,于202x年4月購(gòu)進(jìn)一批貨物,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元,當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(hù)(小規(guī)模納稅人),取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者,取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有()。
A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元
B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額155.31萬(wàn)元
C.小規(guī)模納稅人征收率為3%
D.個(gè)體戶(hù)本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.7.37
B.6.58
C.9.33
D.8.76
題目:企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有()。
A.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金
B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金
C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
D.燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼
題目:稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和,由()等構(gòu)成的綜合法律體系。
A.稅收程序法
B.稅收行政法
C.稅收爭(zhēng)訟法
D.稅收實(shí)體法
題目:稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面,下列描述不正確的是()。
A.從法律性質(zhì)看,稅法屬于授權(quán)性法規(guī)
B.從內(nèi)容看,稅法具有綜合性
C.從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法
D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī),沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利
題目:稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一,下列屬于稅法基本原則的是()。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.法律不溯及既往原則
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.稅收法律主義
題目:稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí),需要滿(mǎn)足的條件包括()。
A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款
C.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供擔(dān)保,納稅人不提供擔(dān)保的
題目:下列各項(xiàng)中,可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的超市
C.非企業(yè)性單位
D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
題目:下列各項(xiàng)中,適用9%低稅率的是()。
A.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)
B.牡丹籽油
C.環(huán)氧大豆油
D.農(nóng)用挖掘機(jī)
題目:下列各項(xiàng)中,有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。
A.財(cái)政部
B.國(guó)家稅務(wù)總局
C.國(guó)務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
題目:下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn),表述正確的有()。
A.稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)
題目:下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。
A.履行納稅義務(wù)的人
B.海關(guān)
C.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.民政機(jī)關(guān)
題目:下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是()。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
D.稅收征收管理法
題目:下列稅種中,屬于間接稅的有()。
A.企業(yè)所得稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.個(gè)人所得稅
題目:下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
A.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
B.外購(gòu)自用的小汽車(chē)
C.為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料
D.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
題目:下列行為屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的有()。
A.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)
B.代銷(xiāo)貨物收取的手續(xù)費(fèi)
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
D.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
題目:下列選項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。
A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
題目:下列選項(xiàng)中,屬于混合銷(xiāo)售行為特征的有()。
A.既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B.從不同購(gòu)買(mǎi)方收取貨款
C.從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款
D.發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中
題目:消費(fèi)型增值稅的特征包括()
A.法定增值額大于理論增值額
B.當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除
C.法定增值額小于理論增值額
D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
題目:依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下,應(yīng)按免、抵、退方法計(jì)算退稅的有()。
A.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
B.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物
D.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物
題目:以下適用營(yíng)改增相關(guān)免稅政策的有()。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)
C.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用的住房
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
題目:以下屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸服務(wù)的有()
A.光租業(yè)務(wù)
B.港口碼頭服務(wù)
C.索道運(yùn)輸
D.纜車(chē)運(yùn)輸
題目:引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括()。
A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B.納稅主體消失
C.因不可抗力造成的破壞
D.納稅義務(wù)超過(guò)期限
題目:約束居民(公民)管轄權(quán)的國(guó)際慣例中,自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。
A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)
B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)
C.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)
D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)
三、判斷題(答案在最后)
題目:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。
題目:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。
題目:納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
題目:稅收三性指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。
題目:稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì),是稅收三性的核心。
題目:稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī),待條件成熟可上升為法律。
題目:稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。
題目:稅收法律是享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān),依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。
題目:稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。
題目:我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。
題目:修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率征收增值稅。
題目:修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
題目:在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù),是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。
題目:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物,是指所銷(xiāo)售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。
題目:增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。
題目:增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物,取得法定扣稅憑證的,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
題目:增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷(xiāo)售額征稅。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定:納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的,不得免稅、減稅。這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的()。
A. 評(píng)價(jià)作用
B. 指引作用
C. 教育作用
D. 強(qiáng)制作用
題目:按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。
A. 年不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
B. 年不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站
C. 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元的汽車(chē)修理廠
D. 年不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人
題目:按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。
A. 一般納稅人購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額,依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B. 對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,一律征收增值稅
C. 除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅
D. 有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅
題目:出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)征收的管理費(fèi)用,按照增值稅的()項(xiàng)目計(jì)稅。
A. 管道運(yùn)輸服務(wù)
B. 陸路運(yùn)輸服務(wù)
C. 物流輔助服務(wù)
D. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
題目:從形式特征來(lái)看,稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn),其中,()是其基本保障。
A. 固定性
B. 強(qiáng)制性
C. 無(wú)償性
D. 規(guī)范性
題目:根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中,正確的是()。
A. 企業(yè)采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,實(shí)際上是一種融資行為,不征收增值稅
B. 企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生銷(xiāo)售折扣的,按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅
C. 企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的,雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱的,按照新冰箱的同期銷(xiāo)售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷(xiāo)售額
題目:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用的增值稅稅率為9%的是()。
A. 出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用
B. 港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)
C. 代理記賬
D. 放映服務(wù)
題目:根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是()。
A. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B. 銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C. 銷(xiāo)售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息
D. 銷(xiāo)售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅
題目:快遞收派服務(wù)屬于()。
A. 居民日常服務(wù)
B. 商務(wù)輔助服務(wù)
C. 物流輔助服務(wù)
D. 郵政服務(wù)
題目:某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位)為增值稅一般納稅人,202x年4月采取以舊換新方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該項(xiàng)以舊換新業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。
A.2175.62
B.2260.94
C.2437.08
D.2300.88
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.6.58
B.7.37
C.8.76
D.9.33
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.6.58
B.9.33
C.8.76
D.7.37
題目:某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有()。
A. 汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)
B. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
D. 生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的延期付款利息
題目:某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批,取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證,注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元,支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元(有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符)。本月售出80%,取得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為()萬(wàn)元。
A.8.23
B.8.28
C.8.62
D.8.69
題目:某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票,支付金額5850元;本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為()元。
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
題目:某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元,外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為()萬(wàn)元。
A.118.2
B.1.4
C.119.6
D.920
題目:某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人,202x年4月銷(xiāo)售電視機(jī),向某代理商銷(xiāo)售2000臺(tái),由于量大,給對(duì)方5%折扣,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái),在備注欄注明了折扣額,向某商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺(tái),不含稅售價(jià)2200元/臺(tái),當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認(rèn)證),當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.40.37
B.38.65
C.44.86
D.42.34
題目:某外貿(mào)進(jìn)出口公司于202x年1月進(jìn)口一批大客車(chē),到岸價(jià)格折合人民幣1200萬(wàn)元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元,當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣,我國(guó)關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元,則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為()萬(wàn)元。
A.247
B.295
C.270
D.340
題目:某煙廠為增值稅一般納稅人,20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元,繳納煙葉稅110萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.112.62
B.65.42
C.78.42
D.86.22
題目:納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng),這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
B. 特別法優(yōu)于普通法原則
C. 實(shí)體從舊程序從新原則
D. 新法優(yōu)于舊法原則
題目:企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計(jì)算繳納增值稅的是()。
A. 獲得保險(xiǎn)賠償
B. 取得中央財(cái)政補(bǔ)貼
C. 收取包裝物租金
D. 取得存款利息
題目:若某稅種適用20%的比例稅率,按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征五成,應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入為8萬(wàn)元時(shí),其應(yīng)納稅額為()。
A. 2.2萬(wàn)
B. 1.6萬(wàn)
C. 3.2萬(wàn)
D. 2.5萬(wàn)
題目:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()
A. 辦公用品
B. 化妝品
C. 食品
D. 煙酒
題目:稅法的調(diào)整對(duì)象是()。
A. 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
B. 稅收分配關(guān)系
C. 稅收征納關(guān)系
D. 稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
題目:稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系,其產(chǎn)生的標(biāo)志是()。
A. 國(guó)家頒布新稅法
B. 稅法的實(shí)施
C. 納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)
D. 新的納稅主體的出現(xiàn)
題目:我國(guó)目前稅制基本上是以()的稅制結(jié)構(gòu)。
A. 多種稅種結(jié)合
B. 直接稅為主體
C. 間接稅和直接稅為雙主體
D. 間接稅為主體
題目:下列出口貨物,可享受增值稅免稅并退稅政策的是()。
A. 出口的古舊圖書(shū)
B. 對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D. 加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
題目:下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。
A. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工
B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程
題目:下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中,正確的是()。
A. 法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下,可以制定稅務(wù)規(guī)章
B. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力,屬于立法解釋的范疇
C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章
D. 稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行
題目:下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中,正確的是()。
A. 發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為,對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額
B. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C. 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅
D. 自2013年8月1日,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
題目:下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是()。
A. 《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
B. 《稅收征收管理法》
C. 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
D. 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
題目:下列稅種中,課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。
A. 車(chē)船使用稅
B. 船舶噸稅
C. 消費(fèi)稅
D. 企業(yè)所得稅
題目:下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是()。
A. 稅收行政和復(fù)議規(guī)則
B. 稅收征收管理法
C. 增值稅暫行條例
D. 稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
題目:下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有()。
A. 國(guó)營(yíng)瓜果銷(xiāo)售公司批發(fā)水果
B. 花農(nóng)銷(xiāo)售自種花卉
C. 商場(chǎng)銷(xiāo)售鮮奶
D. 印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊(委托方提供紙張)
題目:下列選項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。
A. 登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,不含未取得銷(xiāo)售收入月份
B. 個(gè)體工商戶(hù)不得辦理一般納稅人資格登記
C. 除另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
題目:下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。
A. 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C. 外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D. 外購(gòu)自用小汽車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用
題目:在稅收制度的構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()。
A. 納稅期限
B. 稅目
C. 征稅對(duì)象
D. 稅率
題目:在稅收制度的構(gòu)成要素中,區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。
A. 納稅環(huán)節(jié)
B. 稅率
C. 征稅對(duì)象
D. 稅目
題目:自2009年1月1日起,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。
A. 不繳納增值稅
B. 一律按小規(guī)模納稅人納稅
C. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D. 參照一般納稅人納稅
二、多選題(答案在最后)
題目:?jiǎn)挝粚⒆援a(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的,均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為,應(yīng)征收增值稅的是()。
A.集體福利
B.個(gè)人消費(fèi)
C.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物
D.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
題目:關(guān)于稅收的含義,說(shuō)法正確的是()。
A.國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力
B.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征
C.稅收分配的客體是C和V部分
D.征稅的主體是國(guó)家,或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體
題目:關(guān)于稅收管轄權(quán),下列表述正確的有()。
A.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn),一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
B.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性
C.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的
D.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決
題目:關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定,下列表述正確的是()。
A.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額
題目:經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán),國(guó)務(wù)院擁有()。
A.調(diào)整稅率的權(quán)力
B.稅法的解釋權(quán)
C.增減稅目的權(quán)力
D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
題目:某百貨商場(chǎng)為一般納稅人,于202x年4月購(gòu)進(jìn)一批貨物,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元,當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(hù)(小規(guī)模納稅人),取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者,取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有()。
A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元
B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額155.31萬(wàn)元
C.小規(guī)模納稅人征收率為3%
D.個(gè)體戶(hù)本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元
題目:某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.7.37
B.6.58
C.9.33
D.8.76
題目:企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有()。
A.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金
B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金
C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
D.燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼
題目:稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和,由()等構(gòu)成的綜合法律體系。
A.稅收程序法
B.稅收行政法
C.稅收爭(zhēng)訟法
D.稅收實(shí)體法
題目:稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面,下列描述不正確的是()。
A.從法律性質(zhì)看,稅法屬于授權(quán)性法規(guī)
B.從內(nèi)容看,稅法具有綜合性
C.從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法
D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī),沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利
題目:稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一,下列屬于稅法基本原則的是()。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.法律不溯及既往原則
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.稅收法律主義
題目:稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí),需要滿(mǎn)足的條件包括()。
A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款
C.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供擔(dān)保,納稅人不提供擔(dān)保的
題目:下列各項(xiàng)中,可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。
A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠
B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的超市
C.非企業(yè)性單位
D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
題目:下列各項(xiàng)中,適用9%低稅率的是()。
A.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)
B.牡丹籽油
C.環(huán)氧大豆油
D.農(nóng)用挖掘機(jī)
題目:下列各項(xiàng)中,有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。
A.財(cái)政部
B.國(guó)家稅務(wù)總局
C.國(guó)務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
題目:下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn),表述正確的有()。
A.稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)
題目:下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。
A.履行納稅義務(wù)的人
B.海關(guān)
C.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.民政機(jī)關(guān)
題目:下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是()。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
D.稅收征收管理法
題目:下列稅種中,屬于間接稅的有()。
A.企業(yè)所得稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.個(gè)人所得稅
題目:下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
A.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
B.外購(gòu)自用的小汽車(chē)
C.為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料
D.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
題目:下列行為屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的有()。
A.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)
B.代銷(xiāo)貨物收取的手續(xù)費(fèi)
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
D.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
題目:下列選項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。
A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
題目:下列選項(xiàng)中,屬于混合銷(xiāo)售行為特征的有()。
A.既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B.從不同購(gòu)買(mǎi)方收取貨款
C.從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款
D.發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中
題目:消費(fèi)型增值稅的特征包括()
A.法定增值額大于理論增值額
B.當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除
C.法定增值額小于理論增值額
D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
題目:依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下,應(yīng)按免、抵、退方法計(jì)算退稅的有()。
A.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
B.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物
D.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物
題目:以下適用營(yíng)改增相關(guān)免稅政策的有()。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)
C.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用的住房
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
題目:以下屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸服務(wù)的有()
A.光租業(yè)務(wù)
B.港口碼頭服務(wù)
C.索道運(yùn)輸
D.纜車(chē)運(yùn)輸
題目:引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括()。
A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B.納稅主體消失
C.因不可抗力造成的破壞
D.納稅義務(wù)超過(guò)期限
題目:約束居民(公民)管轄權(quán)的國(guó)際慣例中,自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。
A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)
B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)
C.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)
D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)
三、判斷題(答案在最后)
題目:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。
題目:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。
題目:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。
題目:納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
題目:稅收三性指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。
題目:稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì),是稅收三性的核心。
題目:稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī),待條件成熟可上升為法律。
題目:稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。
題目:稅收法律是享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān),依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。
題目:稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。
題目:我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。
題目:修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率征收增值稅。
題目:修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
題目:在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù),是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。
題目:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物,是指所銷(xiāo)售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。
題目:增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。
題目:增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物,取得法定扣稅憑證的,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
題目:增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷(xiāo)售額征稅。