問答題

中國居民李某任職于境內甲公司，2015年12月取得下列收入：
（1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當月取得工資、薪金收入12000元。 
（2）當月參加移動營業(yè)廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。 
（3）轉讓境內某上市公司A股股票1000股，取得股票轉讓凈所得20000元；轉讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉讓凈所得折合人民幣25000元。 
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關稅費10000元，經文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產原值憑證。 
（5）在A國發(fā)表一篇學術論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設計勞務，取得勞務收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。

李某獲贈新型手機應繳納的個人所得稅。

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2.多項選擇題下列關于個人取得上市公司的不可公開交易的股票期權個人所得稅的處理，說法正確的有（）

A.員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅
B.對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅
C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅
D.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

4.多項選擇題下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有（）

A.財產租賃所得
B.財產轉讓所得
C.稿酬所得
D.特許權使用費所得

5.多項選擇題下列關于在中國境內無住所的個人（普通員工）取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有（）

A.在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅
C.在中國境內無住所但在境內居住滿1年而不超過5年的個人，應就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅
D.在中國境內無住所但在境內居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內居住滿1年的，應就來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

6.多項選擇題根據個人所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有（）

A.住所標準
B.戶籍所在地標準
C.在中國境內居住時間標準
D.工作地點所在地標準

7.單項選擇題根據個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應征收個人所得稅的是（）

A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務
B.通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機
C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品
D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得