單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：
（1）主營業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷售成本：一季度合計(jì)400萬元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。
（5）本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅總額為180萬元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度進(jìn)項(xiàng)稅金控制額為（）。

A.85.7萬元
B.85萬元
C.17萬元
D.68萬元


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1.單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：
（1）主營業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷售成本：一季度合計(jì)400萬元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。
（5）本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅總額為180萬元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為（）。

A.0.3
B.1
C.0.2
D.0.6

2.單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：
（1）主營業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷售成本：一季度合計(jì)400萬元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。
（5）本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅總額為180萬元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度銷售變動率為（）。

A.－25%
B.60%
C.63%
D.25%

3.單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：
（1）主營業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷售成本：一季度合計(jì)400萬元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，本期銷售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。
（5）本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅總額為180萬元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為（）。

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

4.問答題

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和消費(fèi)稅。
5.問答題

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅。
6.問答題

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
7.問答題

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅。
8.問答題

（一）某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算家電組實(shí)現(xiàn)的增值稅。

最新試題

測算該企業(yè)2010年一季度企業(yè)實(shí)際產(chǎn)出量為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

該企業(yè)應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)（）正常值，可能存在（）稅金。

題型：單項(xiàng)選擇題

評估人員對約談對象進(jìn)行約談后，納稅人承認(rèn)了部分稅務(wù)違章行為，但對涉及成本的相關(guān)問題未完全消除疑點(diǎn)。評估人員決定開展實(shí)地核查。（1）簡述實(shí)地核查的程序和使用的文書。（2）在進(jìn)行實(shí)地核查時，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)存在的部分問題，其中一個問題是：該企業(yè)2009年1—11月按向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的存貨計(jì)價方法先進(jìn)先出法進(jìn)行了核算，2009年12月擅自改變存貨計(jì)價方法，將先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。2009年11月底某種存貨的賬面數(shù)量為500件，單價為3，000元，金額為1，500，000元。12月該存貨的變動情況為：12月2日，入庫200件，單價2，700元；12月8日，入庫300件，單價3，200元；12月12日，發(fā)出300件；12月15日，入庫600件，單價2，800元；12月20日，發(fā)出500件；12月28日，發(fā)出300件。12月底結(jié)存500件。假設(shè)企業(yè)自行申報時有應(yīng)納稅所得額，適用稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)因這個問題而少繳的企業(yè)所得稅。

題型：問答題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的共同成本和不能分清負(fù)擔(dān)對象的間接成本，應(yīng)按受益原則和配比原則分配至各成本對象，具體分配方法有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，前者為負(fù)后者為正時，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅金或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅金的問題。

題型：判斷題

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，以及小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

題型：判斷題

用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。

題型：判斷題

對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅。

題型：問答題

該企業(yè)2010年一季度應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題