下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料,該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下:
(1)主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計(jì)500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期銷售成本:一季度合計(jì)400萬元 。
(3)本期投入情況:根據(jù)一次性采集信息,一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元,其中:投入原材料(燃料)300萬元,投入動力10萬元,投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件,產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件,本期銷售20件。
(4)企業(yè)存貨:企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元,期末存貨300萬元。
(5)本期納稅情況:一季度申報應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元,其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%(正常峰值),一季度共申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
(6)該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元,上年同期工業(yè)增加值為100萬元;同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元,應(yīng)納稅總額為180萬元。
(注:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化,以上應(yīng)納稅金均為增值稅,假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值,企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元,該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%;同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料(燃料、動力)使用量為10萬元/件,未提供的資料均不考慮。)
A.85.7萬元
B.85萬元
C.17萬元
D.68萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
測算該企業(yè)2010年一季度企業(yè)實(shí)際產(chǎn)出量為()。
該企業(yè)應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)()正常值,可能存在()稅金。
評估人員對約談對象進(jìn)行約談后,納稅人承認(rèn)了部分稅務(wù)違章行為,但對涉及成本的相關(guān)問題未完全消除疑點(diǎn)。評估人員決定開展實(shí)地核查。(1)簡述實(shí)地核查的程序和使用的文書。(2)在進(jìn)行實(shí)地核查時,發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)存在的部分問題,其中一個問題是:該企業(yè)2009年1—11月按向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的存貨計(jì)價方法先進(jìn)先出法進(jìn)行了核算,2009年12月擅自改變存貨計(jì)價方法,將先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。2009年11月底某種存貨的賬面數(shù)量為500件,單價為3,000元,金額為1,500,000元。12月該存貨的變動情況為:12月2日,入庫200件,單價2,700元;12月8日,入庫300件,單價3,200元;12月12日,發(fā)出300件;12月15日,入庫600件,單價2,800元;12月20日,發(fā)出500件;12月28日,發(fā)出300件。12月底結(jié)存500件。假設(shè)企業(yè)自行申報時有應(yīng)納稅所得額,適用稅率為25%,請計(jì)算該企業(yè)因這個問題而少繳的企業(yè)所得稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的共同成本和不能分清負(fù)擔(dān)對象的間接成本,應(yīng)按受益原則和配比原則分配至各成本對象,具體分配方法有()。
應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)當(dāng)比值為負(fù)數(shù),前者為負(fù)后者為正時,可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅金或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅金的問題。
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),以及小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金,加上本期銷售而未收到貨款的部分,即為本期全部含稅銷售收入。
對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅。
該企業(yè)2010年一季度應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為()。