某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元，租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元)。
(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率為3%)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。
(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(4)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。
(5)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
(6)2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。
(8)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。
(9)所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。
(10)所得稅前應(yīng)扣除稅金。
(11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅。

計(jì)算題：
某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。
（2）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。
（3）當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬元（不含稅價(jià)格）；購進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原料全部驗(yàn)收入庫；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購憑證上注明買價(jià)，累計(jì)4000萬元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了制藥廠生產(chǎn)的200萬元（按同類不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。
（4）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用3100萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）
（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1400萬元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
（6）3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
（7）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。
（8）所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬元。
（9）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬元。
（說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；
（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。
（3）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（5）計(jì)算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。
（6）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
（7）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
（8）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（9）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
（10）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
（11）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
（12）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。
（13）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)無如下：
(1)以教款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2%的銷售折扣。
(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬元出售，共計(jì)取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。
(4)銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65.52萬元，3輛進(jìn)口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時(shí)賬面余值為58萬元。
(5)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入適用。
(6)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。
(7)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。
(8)當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2.79萬元)，直接計(jì)入“營業(yè)外支出”帳戶損失為35萬元。
2005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：
①申報(bào)繳納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)
②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(萬元)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
(3)2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。
(4)假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理?

計(jì)算題：
張先生系某市一公司職員(中國公民)，2006年1～6月收入情況如下：
(1)每月取得工資收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元(上年每月工資2600元)。
(3)3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元。
(4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用)。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1不超過500元的50
2超過500元～2000元的部分1025
3超過2000元～5000元的部分15125
4超過5000元～20000元的部分20375
5超過20000元～40000元的部分251375
6超過40000元～60000元的部分303375
7超過60000元～80000元的部分356375
8超過80000元～100000的部分4010375
9超過100000的部分4515375
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
(7)計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加
(8)計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(9)計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

計(jì)算題：
設(shè)在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見下表：(單位：萬元)
年度199920002001200220032004
所得額15306013012080
2005年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)購進(jìn)國產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、安裝費(fèi)3萬元。
(2)全年外購原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬元。
(3)全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。
(4)全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬元)。
(說明：該企業(yè)1999年經(jīng)營時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度;地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策)
要求：
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅。
(3)2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用。
(6)購買的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。
(7)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

計(jì)算題：
某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元)。
(3)2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2005年度在A、B兩國分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額-30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35%的稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按30%的稅率繳納了所得稅。
(說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回;1美元=8元人民幣)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(3)計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
(5)計(jì)算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
(6)計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
(7)計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

計(jì)算題：
地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元。
(說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收)
要求：
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。
(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。