單項選擇題某首飾廠為增值稅一般納稅人,2011年12月以一批珠寶玉石抵償以前所欠供貨商的貨款,所欠款項為23400元,該批珠寶玉石成本為14000元。已知同類珠寶玉石平均價格為19000元(不含稅),最高價格為21000元(不含稅)。首飾廠當期可以抵扣的增值稅進項稅額為2100元,已知珠寶玉石的消費稅稅率為10%,不考慮其他事項,該首飾廠當月應繳納增值稅和消費稅合計為()元。

A.3230
B.7300
C.7770
D.6830


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4.單項選擇題對于企業(yè)發(fā)生下列情形的消費稅稅務處理,表述正確的是()

A.將自產(chǎn)摩托車移至自設非獨立核算門市部待售的,應視同對外銷售計征消費稅
B.將委托加工收回的已稅化妝品用于抵債應視同對外銷售計征消費稅
C.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙的,煙絲移送環(huán)節(jié)應視同對外銷售計征消費稅
D.委托加工應稅消費品由受托方提供原材料的,應按受托方銷售自制應稅消費品處理

7.單項選擇題根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列行為中,應繳納消費稅的是()

A.進口服裝
B.零售卷煙
C.生產(chǎn)銷售高爾夫車
D.委托加工糧食白酒

8.單項選擇題下列選項中,不屬于消費稅征稅范圍的是()

A.非機動艇
B.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
D.以植物性、動物性和礦物性基礎(chǔ)油混合摻配而成的“混合性”潤滑油

9.單項選擇題下列選項中,屬于消費稅征稅范圍的是()

A.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線
B.實木復合地板
C.調(diào)味料酒
D.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

10.問答題

計算題:
某公司2011年12月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)將1戶門店出租給甲企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)吧,租期兩年,根據(jù)合同約定,出租方每月收取租金。當月發(fā)生裝修費,由出租方承擔,承租方代付裝修費10000元,裝修費從租金中扣除,扣除裝修費后該公司當月取得租金收入40000元。
(2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室,每月收取租金20000元。
(3)舉辦文化講座取得門票收入150000元,支付場租20000元、勞務費10000元。
(4)2010年1月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押,向某商業(yè)銀行貸款2400000元,貸款期限2年,年利率5%,該房產(chǎn)購入價為3600000元,購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期,公司無力償還貸款,經(jīng)雙方協(xié)商,銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸已有,核定房產(chǎn)價值為4500000元,銀行向該公司支付了補價2100000元。
(5)該公司保齡球館本月開業(yè),并成立顧客會員俱樂部,向會員收取會費400000元,本月保齡球館經(jīng)營收入200000元,發(fā)生經(jīng)營支出80000元。
(6)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費l28000元;取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費200000元。
已知,根據(jù)當?shù)厥〖壢嗣裾囊?guī)定,保齡球館適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述材料,回答下列問題:
(1)2011年12月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;
(2)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅;
(3)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的營業(yè)稅;
(4)2011年12月該公司合計應繳納的營業(yè)稅。

最新試題

下列各項中,應按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題

下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊

題型:單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有()。

題型:多項選擇題

電子設備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題